财务审计流程与规范.doc

财务审计流程与规范

TOC\o1-2\h\u7622第一章财务审计概述 3

13981.1财务审计的定义与目的 3

139231.1.1财务审计的定义 3

14251.1.2财务审计的目的 3

256831.2财务审计的类型与范围 4

196111.2.1财务审计的类型 4

25061.2.2财务审计的范围 4

9492第二章审计计划与准备 4

317142.1审计计划的编制 4

230112.1.1确定审计目标 4

172312.1.2分析审计环境 5

155352.1.3确定审计范围和方法 5

122492.1.4制定审计程序和时间表 5

307032.1.5评估审计风险 5

155182.2审计前的准备工作 5

211622.2.1收集审计资料 5

295442.2.2了解审计对象 5

314822.2.3评估内部控制 5

121792.2.4制定审计方案 5

219592.3审计团队的组建与培训 6

259522.3.1审计团队组建 6

13782.3.2审计团队培训 6

30890第三章内部控制测评 6

96943.1内部控制制度的了解与评价 6

179933.1.1内部控制制度的了解 6

300513.1.2内部控制制度的评价 6

239913.2内部控制测试的方法与步骤 7

40373.2.1内部控制测试的方法 7

52953.2.2内部控制测试的步骤 7

24613第四章会计凭证与账簿审计 7

114794.1会计凭证的审查 7

164984.2账簿的审查与分析 8

173404.3财务报表的编制与审核 8

15865第五章财务报表审计 9

183425.1财务报表审计的总体要求 9

295405.1.1审计目的与范围 9

163965.1.2审计依据 9

112315.1.3审计原则 9

283385.1.4审计组织与实施 9

246395.2财务报表审计的程序与方法 9

140125.2.1准备阶段 9

261895.2.2实施阶段 9

248805.2.3报告阶段 10

111905.2.4后续跟踪 10

21188第六章存货与固定资产审计 10

248756.1存货的盘点与审查 10

94546.1.1存货盘点程序 10

244936.1.2存货审查要点 10

257356.2固定资产的审查与评估 11

84826.2.1固定资产审查程序 11

26976.2.2固定资产评估要点 11

11935第七章应收账款与应付账款审计 12

101537.1应收账款的审查 12

148707.1.1审查目标 12

168647.1.2审查程序 12

15987.1.3审查重点 12

69457.2应付账款的审查 12

58737.2.1审查目标 12

48087.2.2审查程序 13

136587.2.3审查重点 13

8079第八章现金与银行存款审计 13

283238.1现金审查的方法与步骤 13

35868.1.1现金审查的目的 13

105008.1.2现金审查的方法 13

204318.1.3现金审查的步骤 14

26638.2银行存款审查的方法与步骤 14

190508.2.1银行存款审查的目的 14

12678.2.2银行存款审查的方法 14

183828.2.3银行存款审查的步骤 14

16711第九章利润与成本审计 15

6249.1利润的审查与分析 15

69519.1.1利润审查的目的与意义 15

198689.1.2利润审查的主要内容 15

196829.1.3利润审查的方法与技巧 15

96769.2成本的审查与分析 15

17399.2.1成本审查的目的与意义 15

42919.2.2成本审查的主要内容 15

234059.2.3成本审查的方法与技巧 16

13166第十章审计报告与后续工作 16

2825610.1审计报告的编制 16

2965610.1.1审计组应当在审计工作结束后，及时整理审计资料，分析审计发觉的问题，撰写审计报告初稿。