2024年无形资产管理规章制度(四篇) .pdfVIP

2024年无形资产管理规章制度

(一)总则

1.控制目标

(1)规范无形资产的管理行为，避免因违____法律法规而遭受的财

产损失风险;

(2)防范无形资产管理中的差错和舞弊;

(3)明确职责权限，降低经营决策、资产管理风险。

2.适用范围本制度适用于公司的无形资产管理。

(二)岗位分工与授权批准

1.不相容岗位分离

(1)无形资产投资预算的编制与审批分离;

(2)无形资产的采购、验收与款项支付分离;

(3)无形资产处置的申请与审批、审批与执行分离;

(4)无形资产业务的审批、执行与相关会计记录分离。

2.经办和核算无形资产业务人员的素质要求

(1)具备良好的职业道德、业务素质;

(2)熟悉无形资产的用途、性能等基本知识;

(3)符合公司规定的岗位规范要求。

3.部门具体职责

(1)总经理办公室。审核无形资产购置方案;审核无形资产相关法

律文件。

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(2)经办部门。提出无形资产购置方案;____实施无形资产业务取

得过程;____无形资产验收;办理无形资产处置;建立无形资产台账;定

期对无形资产安全、适用性进行检查。

(3)财务部。建立无形资产台账;对无形资产进行会计核算;参与无

形资产的验收、检查、处置工作;定期进行无形资产清查盘点;监督、

指导管理部门对无形资产的管理。

(三)无形资产取得与验收控制

1.无形资产投资预算管理

(1)公司无形资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节，按

《预算控制制度》执行;

(2)公司根据发展战略和生产经营实际需要，并综合考虑无形资产

投资方向、规模、资金占用成本、预计盈利水平和风险程度等因素编

制预算;

(3)对无形资产投资项目进行可行性研究和分析论证的基础上合理

安排投资进度和资金投放。

2.无形资产外购流程业务操作操作人内控要求采购申请各经办部

门

(1)根据年度预算提出请购申请;

(2)采购项目已经可行性论证并且可行;

(3)对请购的无形资产的性能、技术参数有明确要求;

(4)编制《无形资产购置申请表》。

审核法律部/财务部

(1)审核合同条款的合规性;

(2)审核财务相关条款的适用性。

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审批授权审批人

(1)按照公司授权，在授权范围内审批;

(2)审批时应充分考虑审核部门的意见，未经审核的采购项目不予

审批。

3.3无形资产验收

(1)外购无形资产由管理部门____，按照合同、技术交底文件规定

的验收标准进行验收;

(2)在办理无形资产验收手续的同时，管理部门应完整地取得产品

说明书及其他相关说明资料;

(3)管理部门持____和相关资料到财务部办理无形资产入账手续;

(1)自制无形资产制作完成后，由项目负责人向管理部门提出验收

申请;

(2)自制无形资产由管理部门负责____验收;

(3)财务部依据制作部门提供的《项目验收报告》、相关验收单据

进行相应的账务处理。

4无形资产的日常管理

4.1无形资产的日常管理

无形资产的名称、规格型号，单位价值，数量，生产厂家，启用

时间，使用部门，摊销年限，使用状态。

所有权归属公司的无形资产均属摊销范围。

4.2无形资产的权利保持管理部门应保持公司无形资产在寿命时

限内的占有权，具体参照《知识产权管理规定》执行。

5、无形资产处置和特许使用

5.1无形资产处置

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(1)审计部在处置前会同相关部门或人员对无形资产的处置依据，

处置方式、处置价格等进行审核，重点审核处置依据是否充分，处置

方式是否适当，处置价格是否合理;

(2)财务部在处置后根据审批人批准的呈批表，认真审核无形资产

处置凭证，检查