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审计实施方案

一、审计目标：

通过对xxxxxxxx决算审计，正确核定工程建设成本，

反映竣工（或在建）的建设成果，核实项目竣工决算的真实性、合法性、

有效性，确保建设支出方向正确，会计核算准确，确保资产价值的真实

性；二是发现建设单位在项

目建设管理过程中存在的薄弱环节，促进其规范管理。

、审计范围：

XX

根据局《关于xxxxxxxx可行性研究报告的批复》（xx号）确定

与xxxxxxxx的所有工程经济业务。

三、审计内容、重点及审计措施

（一）审计内容

主要关注工程竣工决算是否按照有关文件规定编制，数据是否真实、

准确。

1、建设项目任务来源情况：来源上是否明确资金来源；

2、建设项目立项情况：是否有立项批复；在批复后有重大变化是办

理了立项变更有关手续；

3、项目完整性：送审资料是否齐备；勘察、设计、监理、施工、招

标、过控等项目建设的必要组成是否齐全；立项批复的工程内容是否全

部纳入决算范围；

4、资质审核：是否取得相关行政许可，如规划证、土地使用证、规

划证、施工许可证及各参与方的资质证等；

5、招投标程序：勘察、设计、施工图、监理、招标代理、造价咨询

等按招标核准招标情况及其他按文件规定进行

招标的情况；

6、待摊投资、其他投资、待核销基建支出和非经营项目转出投资

等项目的支出情况：是否真实反映工程规模，有无虚列工程支出、乱

摊建设成本问题；

7、竣工财务决算报表：有关数据是否完整、真实，账表和竣工财

务决算各汇总表、明细表之间勾稽关系是否正确；

8、合同价款与已付款确认：施工合同结算价款是否经过主管单位

审计，核对申报金额是否与审计金额一致，是否存在其他应扣减工程

结算造价情况，逐笔核查工程支付凭证；设计、监理、咨询、图审、

监理等服务合同及采购合同的结算价及已付款项确认，结算方法、金

额是否与合同约定一致，尤其注意计算基数、费率(或单价)是否有误；

9、竣工验收、移交情况：查阅竣工验收报告。

(二)审计重点

工程竣工决算是否按照文件规定要求编制和管理流程是否按有规

定实施。从调查了解情况看，该项目已按照基本建设程序履行相关程

序，针对(质量鉴定合同约定的鉴定内容不明确的现象存在价款结算

1)

虚报的风险造价咨询合同费用计算约定不明确的现象存在价款计

;(2)

算不准的风险;(3)电缆穿管敷设合同缺失电缆的责任不明确存在将不

应纳入决算的费用计入的风险，审计过程中对以上事项进行重点审计。

(三)重要审计事项和审计应对措施

安排^xxxxxxxx同志负责，自乂乂年xx月**日起至接到完

整的竣工决算资料之日起20天内完成项目审核。

所需资料：

序号资料类别资料清单

基本建设程序履行发改局立项文件、招标核准文件、投管中心预算评审及变更文

1相关资料件、建设局招标备案合同备案文件等

2招投标资料招标文件、投标文件、中标通知书、合同等

3财务资料记账凭证等

4业务成果资料设计、监理、勘察等成果文件

工程质量验收、项目竣工验收报告、竣工结算书、施工单位规费证和安全文明措施费

5交工验收等资料；评价表等

6其他审计所需资料数据电子文档等

审计步骤和方法：

审计目标审计程序