工程审计作业指引.doc

工程审计作业指引

编号：BCJT-WI-FX00

版号：A/0

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工程审计作业指引

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修订记录

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审核人

批准人

指引概述

指引目的

内部工程审计的主要目的是加强公司工程制度建设，以服务为审计的基本点，以工程成本控制为主线，以追求工程项目利润的最大化为目标，规范经营管理行为，为公司的发展提出操作建议。

指引范围

内部工程审计覆盖公司的设计管理、招标采购、工程施工管理等，包括常规审计和专项审计。

定义

工程项目常规审计是风险管控部按照年度审计计划执行的例行审计，而工程项目专项审计是根据公司领导要求或接到举报后而进行的复核性审计。

工程审计方式分为资料审计和进点审计，主要审计方法有调查、审核、观察、询问、函证、抽查和分析性复核等，获取被审项目客观、真实的资料，以便准确得出审计结论和建议。

指引主导部门（岗位）

风险管控部（主导）、各部门、各项目部、审计小组

各职能部门的主要职责

风险管控部

按照年度审计计划和领导要求发起审计工作，组建审计小组。

负责发放审计通知。

编制内部通报并发放相关部门，并根据公司管理改善建议修订完善相关文件。

审计小组

负责制定审计方案。

负责现场审计工作。

负责在审计结束后编制审计报告，并跟踪有关审计问题的整改。

负责审计结果的反馈与处理跟踪。

项目部/各部门

配合审计小组的各项工程审计工作。

指引KPI

责任部门/岗位

数据来源

审计报告真实准确性

审计小组/风险管控部

审计报告

纠正预防措施有效性

被审部门

纠正预防措施单

指引关键点

关键点说明

支持文件

审计报告编制

1.3

纠正预防措施单编制

1.4

指引节点说明：

步骤

工作内容的简要叙述

重要输入

重要输出

审计准备阶段：

风险管控部负责编写工程审计工作计划。

公司领导、风险管控部负责确定审计对象。

风险管控部负责组建审计小组，并确定审计小组成员。

风险管控部负责发出审计通知书。

审计小组负责拟定审计方案，包括：

研究确定项目分阶段审计时间、时限；

确定审计范围及重点；

确定人员分工；

确定被审计单位、部门应准备的资料内容。

风险管控部组织进场前的现场见面会。

审计实施阶段：

工程项目常规审计和工程项目专项审计都要了解项目工程的具体情况，审计小组通过审计的各种方法以掌握项目管理中存在的问题。其主要审计内容包括，但不限于以下：

审查工程管理的基础工作（适用于在建、已完工程）

审查成本管理部、项目部结算、变更台帐的建立情况；

审查成本管理部、招标采购部招标采购资料的管理情况；

审查成本管理部及合同执行部门合同资料的管理情况；

审查重要岗位人员变动有无书面业务交接手续；

审查产品研发部、招标采购部、总工办、项目发展部、项目部资料管理、归档情况（工程指令、收发文、工作联系函等文件）；

审查工程项目材料选型定板流程；

审查工程项目合同编号的规范性、一致性；

审查相关工作人员的岗位职责及工作内容；

审核成本管理部、项目部的文档管理。

审查整个项目主要工程质量问题及返修整改情况（适用于已完工工程）

审查项目主要工程质量问题的原因；

审查是否落实造成返修工作的责任方；

审查返修单位变更情况；

审查返修费用的归属情况，及从责任方的扣除情况；

了解项目交房后的维保责任落实情况。

抽查工程结算情况（适用于已完工结算项目）

审查结算时间与合同要求一致的情况（对比结算计划表）；

审查结算价款的审批情况（查审批表）；

审查结算合同条款执行情况，如，工程拖期扣款执行情况、质量扣款执行情况等（查甲方索赔函件、工程指令、竣工备案等资料）；

审查结算工程量的计算与施工图纸差异情况（抽查个别影响造价较大项目工程量计算）；

审查变更的原因、合理情况及变更单价的确认情况（查变更原始资料）；

审查结算付款情况；

审查结算过程中各配合方的参与情况。

审查设计、工程及材料、设备的变更情况（适用于在建、已完工程）

需要查阅工程变更台帐记录、变更登记表或变更审批汇总表、工程指令、工程联系函等资料。

审查乙供材料的变更问题（材料变更索赔记录）；

审查甲供或甲指乙供材料的变更情况；

审查设计变更的原因、理由（查设计变更单、工程指令、会议纪要）；

审查设计变更的审批情况（增帐是否按权限报批后才发工程指令）；

审查工程设计变更价格合理性及技术的可行性（与原合同价差异）；

审查由于变更对工程成本的影响情况；

审查设计变更流程及制度执行情况。

中期付款审计（适用于在建工程）

审查付款记录表的合同金额与正式合同的一致性；

审查变更增加的金额