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审计管理流程

编号：BCJT-OP-FX001

版号：A/0

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审计管理流程

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批准人

流程概述

流程目的

为加强公司审计监督，改善风险管理、控制和治理过程，实现公司的整体目标服务，特制定本流程。

流程范围

适用于公司内、外部审计管理含工程、营销、财务等环节的审计工作。

定义

内部审计是公司实施内部经济监督，依法检查会计账目及相关资产及企业经营状况，监督财务收支真实性、合法性、效益性的活动含工程、销售等事中、事后的审计。公司应按时实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，维护公司合法权益，促进改善经营管理，提高经济效益；

外部审计是指独立于公司及政府机关的审计机构及独立执行审计业务的会计师事务所对委托公司进行的审计管理，目的在于对于企业会计账目、资产管理及企业经营等内部活动真实性、合法性、效益性的监察，规避内部经营风险，提高经济效益。

流程主导部门（岗位）

风险管控部、各部门

各职能部门的主要职责

董事会

重大审计问题决策。

风险管控部

部门管理及相关作业规范制定；

组织公司各项内部审计工作；

组织外部审计单位的选择，并配合完成外部审计工作；

负责对重要审计项目实施后续审计。

运营管理部

负责根据审计报告拟定并发出整改通知单；

负责监督落实审计问题的整改情况。

公司各部门/项目部

配合风险管控部组织的各项审计工作。

流程KPI

责任部门/岗位

数据来源

审计报告真实准确性

风险管控部

审计报告

流程关键点

关键点说明

支持文件

审计工作开展

流程图

2、流程节点说明：

步骤

工作内容的简要叙述

重要输入

重要输出

在董事长的直接领导下，依照法律、法规和政策以及公司的各项规章制度，由风险管控部组织开展公司的审计工作，对公司及各部门的经营管理活动进行独立审计监督，向董事会负责并报告工作。

审计机构和审计人员：

风险管控部组织开展公司内部审计工作。

风险管控部组织进行外部审计单位的选择，并与外审单位专业对接部门共同配合外审工作的开展。

审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。

审计人员与办理的审计事项或与被审单位有利害关系的，应当回避。审计人员按规定行使的审计职权受公司和法律保护，任何单位和个人不得打击报复。

审计人员应当具有与其从事的审计工作相适应的专业知识和能力。审计人员更应具备诚实、态度良好、较强的职业观念和工作能力。

审计职责：

风险管控部通过对公司各部门、各项目的经济效益、财务收支及有关的经营活动进行审查和评价活动，向决策层提供分析、评价、建议、忠告和资料，帮助公司改善风险管理、控制和治理过程，为实现公司的整体目标服务。

风险管控部制定各项内部审计规定，并帮助公司各部门完善有关的内部规章制度。

风险管控部对公司进行财务审计、工程审计、离任审计，主要包括下列审计事项：

年度财务预算及其执行情况；

财务收支及其有关的经济活动；

经营、开发的经济效益；

建设项目概预算和决算情况；

经济合同的签订及履行情况；

任期经济责任履行情况；

内部控制制度及执行情况；

董事会决议的临时审计事项。

风险管控部对经营管理中的重要事项开展审计调查。

审计人员应保持严谨的工作态度，在被审单位提供的资料真实齐全的情况下，应客观反映所发现的问题。如反映情况失实，应负审计责任。审计人员因被审单位未如实提供全部审计所需资料而导致无法做出正确判断时，审计人员不负相应的审计责任，但应及时报告公司总经理、董事长。

外部审计职责：

外部审计工作由风险管控部/外审单位专业对接部门配合完成，审计事项根据公司经营需要具体确定。

审计权限：

审计人员有权检查被审单位审计区间内所有有关经营管理的账务、资料，包括：

会计账簿、凭证、报表；

全部业务合同、协议、契约；

全部开户银行的银行对账单；

各项资产证明、投资的股权证明；

工程审核、变更以及付款资料；

与客户往来的重要文件；

重要经营投资决策过程记录；

其他相关的资料。

*必要时可自审计区间向前追溯或向后推迟。

审计人员还具有以下主要权限：

就审计事项的有关问题向被审单位和个人进行调查；

盘点被审单位全部实物资产和有价证券等；

要求被审单位有关负责人在审计工作底稿上签署意见，对有关审计事项写出书面说明材料；

审计人员有权制止严重危害公司利益的活动，风险管控部负责人有权及时汇报重大紧急事项；建议有关部门对严重失职或造成重大经济损失的单位和个人追究责任；

对被审单位提出改进管理的建议；

监