2-2内部控制审计报告-强调事项段1 .pdfVIP

会审字[201×]××××号

内部控制审计报告

×××股份有限公司全体股东：

按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计

了××股份有限公司（以下简称“××公司”）××年×月×日的财务报告内部控制的

有效性。

一、企业对内部控制的责任

按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评

价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是××公司董事会的

责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意

见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

三、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的

变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控

制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

四、财务报告内部控制审计意见

我们认为，××公司于××年×月×日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定

在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

五、非财务报告内部控制的重大缺陷【如无，请删除】

在内部控制审计过程中，我们注意到××公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷

【描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度】。由于存在上述重大缺陷，

我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是，我们并不对××公司的非财务报

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告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审

计意见。

六、强调事项

我们提醒内部控制审计报告使用者关注，【描述强调事项的性质及其对内部控制的

重大影响】。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。

华普天健会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

中国·北京中国注册会计师：

二〇××年×月×日

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