2024年税务师考试税法一模拟试题.docx

《税法一》模考测试卷

一、單项选择題

1.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是無效的，這一规定体現的原则是（）。

A.新法优于旧法原则

B.尤其法优于一般法原则

C.程序优于实体原则

D.法律优位原则

2.下列有关增值税发票開具的规定中，對的的有（）。

A.個人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额

B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方開具增值税专用发票或增值税一般发票

C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税措施依3%的征收率计算缴纳增值税

D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税措施依3%的征收率计算缴纳增值税

3.自年2月1曰起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证進项税额合计占同期所有增值税专用发票進项税额（）以上，且合计超過（）的，對应開具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2萬元

B.50%；3萬元

C.70%；5萬元

D.70%；10萬元

4.下列有关出口货品劳务增值税的其他规定中，說法不對的的是（）。

A.合用有关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他單位，应办理退（免）税认定

B.输入特殊区域的水電气，由作為购置方的特殊区域内生产企业申报退税

C.出口企业或其他單位骗取国家出口退税款的，經县级以上税务机关同意可以停止其退（免）税资格

D.纳税人出口货品劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及有关電子信息後，即可申报办理出口退（免）税

5.根据规定，增值税小规模纳税人获得应税销售收入，纳税义务发生時间在年2月底此前，已按3%征收率開具增值税发票，发生销售折让、中断或者退回等情形需要開具紅字发票的，按照（）征收率開具紅字发票。

A.1%

B.3%

C.1.5%

D.2%

6.根据有关规定，自年1月1曰至年3月1曰，對纳税人运送疫情防控重點保障物资获得的收入，（）。

A.即征即退增值税

B.免征增值税

C.減半征收增值税

D.增值税实际税负超過3%的部分即征即退

7.下列有关消费税征税环节特殊规定的說法，錯误的是（）。

A.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税

B.金银首饰与其他产品构成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

C.從事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分開核算的，一并征收批发环节的消费税

D.卷烟批发环节加征消费税合用的從价税率是11%

8.纳税人委托個体經营者加工应税消费品，消费税应()。

A.由受托方代收代缴

B.由委托方在受托方所在地缴纳

C.由委托方收回後在委托方所在地缴纳

D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳

9.某酒廠年10月销售粮食白酒1斤，售价為5元／斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价為300元／套，每套包括粮食白酒2斤、單价80元，干紅酒2斤、單价70元。该企业10月应纳消费税（）元。（題中的货品單价均為不含税价格，白酒的税率為20％，其他酒的税率為10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

10.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。

A.生产销售应税消费品的，為应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，為应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，為纳税人收回的应税消费品数量

D.進口应税消费品的，為海关核定的应税消费品進口征税数量

11.下列不符合消费税合用税率规定的是（）。

A.非原则条包装卷烟应當折算成原则条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成原则条包装後的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应當按照同牌号规格原则条包装卷烟的计税价格和合用税率计税

B.卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式

C.啤酒、黄酒、成品油均從量计征消费税

D.卷烟批发环节的消费税税率仅為5%

12.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税根据的是（）。

A.违约金

B.符合条件的代為收取的行政事业性收费

C.增值税销项税额

D.未逾期的高档化妆品包装物押金

13.年10月某房地产開发企业转让一幢写字楼获得不含增值税销售收入10000萬元。已知该企业為获得土地使用权所支付的金额為500萬元，房地产開发成本為萬元，房地产開发费用為400萬元，该企业没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税時房地产開发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费為60萬元。