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{财务管理内部控制}某投资控股集团内控手册

目录

前言1

第一篇总则1

第一章内部控制基础1

第二章内部控制组织机构3

2.1内控建设领导小组3

2.2内控建设办公室3

2.3监察机构4

第三章手册编制、生效、更新、监督与检查5第四章手册编写及阅读说明6

4.1《内部控制手册》业务流程格式6

4.2权限指引6

4.3流程图图标说明8第二篇组织架构及部门职责9

第三篇关键业务内部控制规范14第五章工作推进14

第六章战略规划与分解17第七章项目投资管理20

第八章财务管理23

8.1预算管理23

8.1.1预算组织业务流程23

8.1.2预算编制业务流程27

8.1.3预算执行业务流程34

8.1.4预算调整业务流程37

8.1.5预算考核业务流程40

8.2资产管理42

8.2.1固定资产管理业务流程42

8.2.2无形资产管理业务流程50

8.3货币资金管理业务流程55

8.4税务管理75

8.4.1发票管理业务流程75

8.4.2税务管理业务流程80

8.5财务报告89

8.5.1财务报告编制准备业务流程89

8.5.2编制个别财务报告业务流程94

8.5.3编制合并报表业务流程98

8.5.4财务报告分析业务流程101第九章采购业务管理104

第十章销售业务管理110

第十一章工业板块生产计划管理122第十二章房地产开发155

12.1工程招标管理流程155

12.2工程设计管理流程160第十三章建筑安装工程管理163

13.1工程建设管理流程163

13.2工程竣工验收管理流程168

第十四章房地产板块成本管理业务流程171第十五章人力资源管理176

15.1人力资源发展规划管理业务流程176

15.2员工招聘管理业务流程179

15.3员工培训管理业务流程184

15.4薪酬与考核管理业务流程189

15.5员工离职管理业务流程199第十六章合同及法律事务管理203

16.1合同管理业务流程203

16.2法律事务管理业务流程209第十七章信息管理218

17.1信息系统开发业务流程218

17.2日常运行维护业务流程228

17.3系统变更业务流程231

17.4备份管理业务流程234

17.5信息系统安全管理业务流程237

17.6文本控制管理243第十八章内部审计管理246

第十九章金融板块信贷管理250

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内部控制手册

前言

企业内部控制的本质是为了让整个企业的生产经营活动高效运行，创造更多的经济效益，同时将风险控制在合理的范围内。

为了更好地实现广东**投资控股集团集团有限公司（以下简称“公司”）内部控制，特编制本《内部控制手册》（以下简称“内控手册”）。

编制本手册时，兼顾了全面与重点、未来与现状，希望帮助企业更好更快地发展。

第一篇总则

第一章内部控制基础

内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是促进企业实现发展战略、提高经营效率和效果、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、保证企业经营管理合法合规。

企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制应贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：

（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

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内部控制手册

（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情