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公司财务管理办法

第一章总则

为加强和规范企业财务管理工作，提高企业的财务管理水平，更好发挥财务管理在企业经营中的重要作用，制定本办法。

企业及财务部门均受本办法制约。

公司核算采用《企业会计准则》，实行独立核算，自负盈亏。

财务部按照本办法要求做好企业财务管理工作。

第二章财务机构及财务人员管理

公司应遵循《公司法》与《会计法》等国家有关规定设立核算部门，设置会计岗位，明确财务人员分工及职责。

公司设立财务部，根据业务需要设财务总监、财务部长、主管会计、出纳员岗位。

财务总监与财务经理由集团公司选拔聘任；主管会计与出纳员由企业推荐，报集团公司批准后聘任。

财务部工作职责

（一）负责建立和完善企业的财务管理模式、会计核算体系及财务管理制度；

（二）负责建立和完善企业内部控制制度及流程工作；

（三）负责企业预算编制工作；

（四）负责企业月、季、年度决算编制工作；

（五）负责企业日常会计核算工作；

（六）负责企业税务筹划工作，确保企业利益；

（七）积极参与企业经营活动，控制和监督企业各项开支；

（八）严格执行预算计划，积极推行部门费用预算目标管理。

财务总监工作职责

（一）负责企业财务管理工作；

（二）负责财务部岗位分工；

（三）负责企业预决算审核与审批工作；

（四）负责企业融资工作；

（五）依据企业月度资金预算审批资金；

（六）负责财务管理及会计核算办法修订工作；

（七）严格控制企业预算外资金支出审批。

财务经理工作职责

（一）在财务总监领导下具体负责公司财务部门的管理工作；

（二）按照《企业会计制度》及公司相关制度组织公司会计核算工作；

（三）负责各部门费用分析，配合财务总监搞好部门费用考核工作；

公司规定的专项资金由集团公司审批。

资金使用均通过OA系统按流程进行审批，出纳员根据审批后的请款金额付款。付款后经办人须在业务完成后七日内到财务部门报账；公出借款，须在公出返回后三日内报账，一次还清借款。前欠借款不清，后借款不予支付。

货币资金须专人管理，设定专职出纳员对现金收支及银行业务进行统一管理，并做到日清日结。

银行账户预留印鉴为财务专用章与法人代表章。财务专用章由财务经理保管，法人代表章由出纳员保管。财务部不得以个人名义将公款办理定存或其他形式存款。?

银行支票由出纳人员保管和填制，分管印鉴财务人员外出时，应将印鉴移交给财务部负责人暂时分管，分管印鉴人员不得私自将印鉴交于他人代管或代盖。

出纳人员不得兼任复核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。

第四章资产管理

公司须加强库存商品与低值易耗品等资产进销存环节各管理，确保各项资产安全。

库存商品采购管理

企业采购商品原则上需签定采购合同。采购合同应按

规定流程进行审批；

经审批的采购合同原件应交公司行政部存档，同时采

购合同复印件交财务部备案作为付款依据；

商品具体采购应由使用人在OA系统提报采购订单，采

购人员根据审批后的采购订单进行采购；

商品采购须由供货方开据开具增值税专发票，采购人

员应负责取得发票并将发票送交财务部；

采购商品到货须验收后编制一式三联商品入库单。入

库单由制单人、验收保管人员及部门负责签字确认后，一联制单人员留存，一联保管人员留存，一联财务部门作为记账凭证；

采购总公司所生产产品，原则上从营销公司采购；专

供或大宗产品采购可自行从总公司直接采购；

入库单每工作日下班前半小时交财务部，作为财务部

审核与记账的依据。

库存商品销售管理

商品销售须编制一式三联销售出库单。销售出库单经

制单人、保管人员及部门经理签字确认后，一联制单人员留存，一联保管人员留存，一联交财务部作为记账凭证；

商品销售原则上不允许赊销。经批准赊销的，赊销期

限不超过四十五天；

（三）集团内部挂账销售，须经购买单位（或个人）签字确认，并取得单位财务（或本人）收据。无购买单位签字确认和财务收据的，财务部不予作内部挂账处理；

开展促销活动，应将促销方案报财务部作为审核依据；

销售出库单与收取现金须在每工作日下班前半小时交

财务部。

库存商品盘点管理

（一）库存商品须定期盘点，确保做到账物相符；

（二）库存商品盘存时须完成全部采购入库及销售出库单

据录入，确定盘点截止日，做到不重不漏，保证盘点准确性；

（三）编制库存商品盘点表，对盘盈、盘亏差异及短缺、

毁损查明原因，提出改进措施；

（四）库存商品盘点发生盘亏或损失须上报企业主管领导，金额较大须上报集团公司，经审批后方可进行账务处理。

商品库存保管人员应及时检查并掌握库存商品库存量及保质期等信息。对滞销品、临期商品应提前采取措施，减少商品由于超期变质所造成的损失。

对由于管理不善造成的商品丢失、破损、超期变质等损失，将追究相关人员责任，并给予相应处罚。

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