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2024注会税法新增知识点

2024年的注会税法新增了许多重要的知识点，以下是其中一些主要

的变动：

一、个人所得税法

1.调整个税起征点：根据新税法，个人综合所得起征点由每月收入

3500元提高到5000元。这意味着个人税务人员可享受更多的免税额度，

减轻了中低收入者的税负。

2.增加纳税人的分类：新税法增加了两个纳税群体，即优先享受减免

税对象和对年应纳税所得额为负值的定向附加扣除对象。通过这种分类，

税务部门能够更加有针对性地进行税收优惠政策的补贴。

3.取消子女教育、继续教育附加扣除：2024年新税法取消了子女教

育、继续教育附加扣除，取消后将改为通过定向附加扣除对象的方式进行

补贴。

4.增加6项专项附加扣除：新税法增加了6项专项附加扣除，包括子

女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。

这些附加扣除将直接减少个人所得税的计税基数。

5.完善退税制度：新税法明确了退税发票的有效期限，并规定了退税

失败的具体流程。这为纳税人在享受退税政策时提供了更多的保障。

二、企业所得税法

1.调整税率：新税法对企业所得税税率进行了相应调整。一般企业的

税率由25%降低到20%，小型微利企业的税率由20%降低到15%。这些调整

将减轻企业的税负，提高其盈利能力。

2.加大对高新技术企业的税收优惠：新税法对高新技术企业的税收优

惠政策加大了力度。凡符合高新技术企业认定条件的企业，可以享受更低

的税率和亏损抵扣等优惠政策。

3.取消超期亏损抵扣限制：新税法取消了企业亏损抵扣的期限限制，

企业在任意年度的亏损金额都可以无限期地抵扣。这将为企业提供更多的

发展空间，促进其产业转型和升级。

4.优化资产损失税前扣除：新税法优化了资产损失税前扣除的办法，

缩小了企业的税负。企业在计算应纳税所得额时，可以将资产损失完全扣

除。

5.强化税制合规管理：新税法加强了对企业的税制合规管理。增加税

务机关的行政执法权力，加大了对税务违法行为的处罚力度。同时，创建

了企业税收信用档案，对违法企业进行黑名单管理。

以上仅是2024年注会税法新增知识点的一部分，新税法的变化将对

纳税人和企业产生重要影响。税务人员需要及时了解并掌握这些变化，以

便更好地为客户提供税务服务。