财务审计流程与规范作业指导书.doc

财务审计流程与规范作业指导书

TOC\o1-2\h\u3466第1章审计准备 4

143101.1审计计划与风险评估 4

99401.1.1审计计划制定 4

302011.1.2风险评估 4

171371.2审计团队组织与分工 4

169651.2.1审计团队组织 4

44211.2.2审计分工 5

323211.3审计程序编制 5

9860第2章审计方法与技巧 5

103742.1审计抽样方法 5

63532.1.1抽样审计的概念 5

289072.1.2抽样方法的选择 5

25292.1.3抽样比例的确定 5

180822.2审计数据分析技巧 6

305012.2.1数据分析方法 6

307802.2.2数据分析工具 6

103072.3审计证据的收集与整理 6

319282.3.1审计证据的收集 6

57412.3.2审计证据的整理 6

30210第3章会计基础工作审查 7

151883.1会计政策与会计估计审查 7

165383.1.1审查目的 7

278473.1.2审查内容 7

166913.1.3审查方法 7

210593.2会计科目与账务处理审查 7

267633.2.1审查目的 7

112563.2.2审查内容 7

263213.2.3审查方法 7

79593.3会计报表与附注审查 8

49353.3.1审查目的 8

64953.3.2审查内容 8

292003.3.3审查方法 8

11843第4章资产负债表审计 8

208044.1货币资金审计 8

87434.1.1审计目标 8

326994.1.2审计程序 8

154824.2应收账款与存货审计 8

294964.2.1审计目标 9

327044.2.2审计程序 9

84044.3固定资产与投资审计 9

78764.3.1审计目标 9

86674.3.2审计程序 9

143第5章利润表审计 9

206035.1营业收入审计 9

288825.1.1审计目标 9

89425.1.2审计程序 9

186605.2营业成本与税金审计 10

2725.2.1审计目标 10

321425.2.2审计程序 10

285405.3营业利润与净利润审计 10

82375.3.1审计目标 10

11805.3.2审计程序 10

5623第6章现金流量表审计 11

326086.1经营活动现金流量审计 11

77866.1.1审计目标 11

216136.1.2审计程序 11

189886.1.3审计要点 11

281676.2投资活动现金流量审计 11

199376.2.1审计目标 11

317456.2.2审计程序 11

145346.2.3审计要点 12

236716.3筹资活动现金流量审计 12

53956.3.1审计目标 12

110466.3.2审计程序 12

267316.3.3审计要点 12

13456第7章财务报表附注与披露审计 12

319827.1或有事项披露审计 12

131507.1.1审计目标 12

244817.1.2审计程序 12

126907.1.3审计要点 13

100527.2关联方交易披露审计 13

298327.2.1审计目标 13

283837.2.2审计程序 13

209607.2.3审计要点 13

24287.3其他重要事项披露审计 13

319337.3.1审计目标 13

248107.3.2审计程序 13

56367.3.3审计要点 14

16264第8章内部控制审计 14

244418.1内部控制评价与测试 14

13758.1.1目的与范围 14

125308.1.2评价方法 14

28398.1.3测试流程 14

20438.2内部控制缺陷认定与整改 14

188278.2.1缺陷认定标准 14

34738.2.2整改措施 15

212598.3内部控制审计报告 15

27988.3.1报告内容 15

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