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2023年-2024年税务师之税法一精选试题及答案一

单选题（共45题）

1、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是

（）。

A.为进口货物而支付的包装劳务费

B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费

C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收

D.为进口货物而支付的经纪费

【答案】C

2、下列各项，适用9%较低税率的是（）。

A.饲料添加剂

B.驱蚊剂

C.经加工的咸蛋

D.边销茶

【答案】C

3、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021年6月到乙市提供建筑服

务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工

程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款

618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税

额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。

A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元

B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元

C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元

D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元

【答案】A

4、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.126.73

B.96.69

C.97.03

D.120.7

【答案】C

5、某增值税小规模纳税人按月纳税，2019年12月取得销售货物收入7万元

（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元（该不动产

购入时支付价款120万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。

A.3.81

B.4.71

C.9.52

D.9.79

【答案】A

6、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（）。

A.国家计划内出口的卷烟

B.非出口企业委托出口的货物

C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

【答案】D

7、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批

珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万

元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售

收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾

客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零

售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已

知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根

据上述资料，回答下列问题：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25

【答案】B

8、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

A.签订房地产建筑合同之日起30日内

B.转让房地产合同签订之日起7日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

【答案】B

9、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发

行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：

A.6.00

B.6.36

C.8.12

D.15.40

【答案】A

10、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。

A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售

额

B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额

C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份

D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人

【答案】B

11、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.140.77

B.110.43

C.110.77

D.134.44

【答案】C

12、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得

含税销售额