中国 银行业实施资本新规的挑战和应对策略(202304).pdfVIP

中国银行业实施

资本新规的挑战

和应对策略

2023年4月

/cn

©2023毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）—中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询（中国）有限公司—中国有限责任公司，毕马威会计师事

务所—澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所—香港特别行政区合伙制事务所，均是与英国私营担保有限公司—毕马威国际有限公司相关联

的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。

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目录

总论2

信用风险篇（权重法+内评法）12

市场风险篇（标准法+内部模型法）26

操作风险篇38

第二支柱篇46

第三支柱篇54

RWA实施篇70

总论

©2023毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）—中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询（中国）有限公司—中国有限责任公司，毕马威会计师事

务所—澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所—香港特别行政区合伙制事务所，均是与英国私营担保有限公司—毕马威国际有限公司相关联

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2023年2月18日，中国银保监会会同中国人民银行就《商业银行资本管理办法（征求意

见稿）》（以下简称“资本新规”或“征求意见稿”）公开征求意见。修订后的资本

新规拟定于2024年1月1日正式实施，这也标志着巴塞尔协议III最终版在中国的全面落

地。本次资本新规的颁布对于构建差异化资本监管体系、优化我国银行体系资本管理

能力、提升银行体系风险计量的精确性和规范性，增强我国银行体系的监管资本总体

稳定具有重大意义。

毕马威根据资本新规的规定，结合中国银行业的实际情况，在本文中全面梳理了资本

新规给商业银行带来的挑战与变革，并对如何作出切实可行的资本新规实施规划提出

了建议。

资本新规带来的挑战与变革

资本新规适用于在中国境内设立的商业银行，包括中资银行、外商独资银行和中外合资

银行，强调以标准法为基础模型设定方法的资本底线，确保我国银行体系内部的风险加

权资产计量的审慎性与可比性，与2012版资本管理办法相比，资本新规的实施内容给

商业银行带来了更大的挑战。为此，本文从五大变革入手，全面梳理了资本新规对于商

业银行的整体影响。

资本计量方式的影响

从监管资本计量与管理的角度来说，为降低资本计量高级方法在不同银行之间风险加权

资产计量结果的差异性，资本新规增设资本底线，限制银行通过使用内部模型法降低信

用风险和市场风险计量资本要求的幅度，提高风险加权资产及资本充足率的可比性。

资本影响:

•信用风险权重法：细化风险暴露分类，重新校准风险权重，房地产开发、商业银行、运营前阶段项目融

资、表外承诺等暴露的资本占用可能上升，投资级公司和非银金融机构、中小微企业、房地产抵押类等

暴露资本占用可能下降；

•信用风险内评法：限制适用范围，对于股权风险暴露，不允许使用内评法；对于商业银行和特大型公司

风险暴露，不允许使用高级内评法；对保留内评法的暴露适用更严格的参数底线；

•交易对手信用风险：设置参数底线，内模