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2021年税务比武企业所得税习题集
一、选择题
1.下列企业为企业所得税法所称居民企业的是()。
A.依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业
C.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业
D.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所,但有来
源于中国境内所得的企业
答案:A
解析:按照企业所得税法规定进行处理。
2.判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得,应按照()确定。
A.销售货物的企业所在地
B.交易活动发生地
C.购买货物的企业所在地
D.销售货物的目的地
答案:B
解析:按照中华人民共和国企业所得税法实施条例规定进行处理。
3.下列关于收入确认时点的表述正确的是()。
A.利息收入,按照同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现
D.权益性投资收益,按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
答案:A
解析:接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。股息、红利等权益性
投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日
期确认收入的实现。
4.企业发生的下列业务,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是()。
A.将财产用于在建工程
B.将开发产品转为固定资产
C.将货物用于交际应酬
D.将货物在总、分支机构之间调拨
答案:C
解析:按照企业所得税法及其实施条例规定进行处理。
5.下列收入应该征收企业所得税的是()。
A.符合条件的专项用途财政性资金
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D.特许权使用费收入
答案:D
解析:按照企业所得税法及其实施条例规定进行处理。
6.按照规定,下列表述错误的是()。
A.企业发生的计入成本费用的工资薪金
B.支出准予全额税前扣除
C.企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除为投资者支付
的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D.为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除
答案:A
解析:按照企业所得税法及其实施条例规定进行处理。
7.某企业2009年度实际发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元,当年销售(营
业)收入1亿元,则该企业当年允许扣除的业务招待费支出是()万元。
A.33
B.48
C.50
D.80
答案:B
解析:业务招待费支出发生额的60%为48万,且没有超过当年销售(营业)收入的5‰,50
万。
8.某化妆品生产企业2009年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为300
万元和70万元,当年销售(营业)收入2200万元,则该企业当年允许扣除的广告费和业务
宣传费支出合计是()万元。
A.187
B.311
C.330
D.370
答案:D
解析:根据《财政部国家税务总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知》
(财税[2009]72号)规定:对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造,下同)
企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年售(营业)收入30%的部分,准予扣除;
超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
9.在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是()。
A.缴纳的营业税
B.合理分配的材料成本
C.向投资者支付的股息、红利
D.销售固定资产的损失
答案:C
解析:按照企业所得税法及其实施条例规定进行处理。
10.甲企业2018年与乙企业签订了向其转让持有A公司70%股权的协议;2019年A公司股
东大会审议通过、相关主管部门审核同意,协议生效;2020年完成了股权变更手续;2021
年乙企业支付了股权转让价款。甲企业确认股权转让收入的年度是()。
A.2018年
B.2019年
C.2020年
D.2021年
答案:C
解析:按照国税函[2010]79号规定进行处理。
11.关于国债投资业务的企业所得税处理,下列表述正确的是()。
A.企业到期前转让国债,应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
B.计算国债利息收入的
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