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贸易公司财务管理制度及办法

目录

TOC\o1-3\h\z\u第一章 现金管理制度 1

第二章 银行存款管理制度 3

第三章 印章管理制度 4

第四章 公司费用、款项支付审批程序 6

第五章 发票管理制度 11

第六章 应收账款管理制度 14

第七章预付账款管理制度 17

第八章存货管理制度 20

第九章固定资产管理办法 23

现金管理制度

为了加强对现金收支业务的监督，保证资金安全，根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》，结合公司的具体业务情况，特制定本制度。本制度适应于系统内各公司及员工。各公司的资金支付及调配统一由资金管理中心管理。

一、现金收支的总体规定

1.现金收支必须坚持收有凭、付有据，杜绝由于现金收支不清、手续不全的一切漏洞；

2.除出纳或财务部授权的人员外，任何单位和个人都不得代表公司接收现金或与其他单位办理结算业务。

3.现金收支要做到日清月结，不跨期不跨月处理现金账务。

4.出纳人员不得擅自将公司现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存及或支取现金；不得将单位收入的现金以个人名义存入银行；

5.出纳因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳不得私自委托。

二、现金收取的规定

1.出纳人员在收取现金时，应审核单据的内容，款项当面点清；出纳人员收取现金，应认真鉴别钞票的真假，误收假币或发生短款，由出纳人员承担一切损失；

1.因业务需要在公司外部收取大量现金的，应及时向公司财务经理汇报并妥善处理，任何人不得随意将款项带回自己家中，否则发生损失由责任人承担。

2.现金收取后，出纳员应在收款凭证上加盖“现金收讫章”，并签名或盖出

所有银行的收、付、转业务的办理。

“网银”支付业务：付款提交人与付款授权人不得为同一人。

3.银行存款余额调节表管理：每月月末结账后，财务出纳员须针对财务账面的银行存款余额与银行对账单的差异作“银行存款余额调节表”。并妥善留存“银行存款余额调节表”。财务负责人应不定期的检查“银行存款余额调节表”。

4.银行授信管理办法：融资部门负责办理银行授信业务，包括：组织各相关部门编写材料、报送银行需要的资料、报送财务报表等。

6.出纳员应对所经办的银行收、付款业务逐笔登记，并与银行存款对账单逐笔勾对，对于未达账项应按月编制银行存款余额调节表，未达账项的挂账时间不得超过三个月，年末结账前应保证银行存款余额与银行对账余额一致。

7.本公司财务经理或经授权的会计主管对出纳的银行结算业务负有监督责任，每月对其银行余额调节表的内容进行核对，需特别关注未达账项的内容。

8.出纳员因工作疏忽开具空头支票而导致罚款的，应承担一定的责任。

印章管理制度

一、印章的制作、废止和保管

1.公司业务流程所涉及的印章由公司指定统一制作，相关人员严禁私自制作印章。

2.经相关管理人员授权后由行政部负责制作涉及业务流程方面的印章，具体分为财务专用章、人名章。

3.公司合同专用章由各公司指定专人进行保管、使用；财务专用章由财务部指定专人进行保管、使用，人名章由章上所刻的人员自己保管或由本人授权他人保存。未经授权的人员一律不得接触、使用印章，同一人员不得保管使用同一单位两枚（含两枚）以上印章。

4.各印章的保管人员一律不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。

5.印章保管人若管理不慎使印章遗失、被盗或损毁，需立即上报行政部，由行政部登记后按法律程序申明作废并制作新的印章。

二、印章的使用

6.使用印章时，使用人必须填写“印章使用申请单”，说明使用印章的理由、起止时间、印章的种类、材质及申请人等。

7.“印章使用申请单”经有关领导审批后，连同需用印盖章的文件一同交由印章保管人盖章。

8.印章保管人要仔细审核“印章使用申请单”的事项和相关管理人员的批示，若认为不符合相关规定，可拒绝盖章。

9.经授权的印章代理人员使用完印章后，要将盖章依据与“印章使用申请单”交由印章管理人进行审核，并由各盖章人员保存，每月月底汇总后交予指定部门存档。

10.销售部与购货方订立销售合同所盖合同专用章，必须由印章保管员根据经审核审批后的表单并与销售合同核对一致后才能盖章，若乱用合同专用章造成公司损失的，要追究相关责任人的责任。

11.公司财务方面的印章原则上不允许带出，确需带出公司使用时，必须在“印章使用申请单”上说明事由，经公司总裁批准后方可带出。

12.出纳要将财务的有关印鉴簿交给银行，当印章变动时要及时与银行联系，更新印鉴簿。

13.印章保管人应及时填写“印章领用登记簿”，说明印章使用事由、