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第六讲全面预算管理
预算的作用
【预算的作用】为企业的战略目标服务
预算的分类
预算体系
销售预算
生产预算
直接材料预算
直接人工预算
制造费用预算
产品成本预算
销售及管理费用预算
现金预算
现金预算
期初现金余额0
加：现金收入90000
可供使用现金90000
现金支出50000+21000+8000+4000=83000
现金余缺7000
借入长期
长期借款利息
归还短期
接下来该怎么做？有现金剩余是否还需要借款？
短期借款（须为100整数倍）
短期借款利息（每季度3%）
期末现金余额(≥10000）
【分析问题思路】
设短期借款为X：X+7000-X×3%≥10000
X≥3092.78且借款数为100整数倍，X=3100
现金预算
期初现金余额0
加：现金收入90000
可供使用现金90000
现金支出50000+21000+8000+4000=83000
现金余缺7000
短期借款（须为100整数倍）3100
短期借款利息（每季度3%）93
期末现金余额(≥10000）10007
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