《税务筹划》期末考试试卷(汇总).pdfVIP

《税务筹划》期末考试试卷（一）

一、单项选择题（此题总计10分,每题1分）

1.累进税率下,固定资产折旧采用（）法使企业承当的税负最轻。

A．直线摊销B．快速折旧C．平均折旧D．无所谓

2．以下关于营业税计税依据的说法不正确的选项是（）。

A．建筑业的总承包人将工程转包他人的,以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。

B．建筑业的总承包人将工程转包他人的,以工程全部承包额为营业额。

C．以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、配合承当投资风险的行为,不征收营业税。

D．金融业发生转贷业务的,以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。

3．某企业预计将取得年度应纳税所得额10.01万元。为进行税务筹划、降低税负,企业年末多发生并支付了

一笔1000元的费用。企业应该适用（）的税率缴纳所得税。

A．33％B．18％C．27％D．15％

4.（）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。

A.偷税B.漏税C.抗税D.欠税

5．自2001年7月1日起向农村义务教育的捐赠,准予在应纳税所得额中（）扣除。

A．3％B．30％C．不准D．全额

6．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,税务机关可以按组成计税价格计算。其组成计

税价格的公式为（）。

A．本钱×（1一本钱利润率）B．本钱×（l十增值税税率）

C.本钱×（1十本钱利润率）D．本钱÷（1十增值税税率）

7．以下合伙企业纳税的说法不正确的选项是（）。

A．比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税

B．企业要交纳企业所得税,投资者个人分得的利润征收个人所得税

C．与个人独资企业税负一致

D．总体税负低于公司制

8．（）是国家对特定的地区、行业、企业、工程或情况所给予纳税人减征局部税收的照顾或奖励措施。

A.减税B.扣除C.免税D.节税

9．以下外商投资企业（经营期十年以上）中,从获利年度起,享受企业所得税定期减免优惠的有（）。

A．中外合资房地产企业B．在经济特区从事电器生产的企业

C．中外合资运输公司D．专门从事投资业务的公司

10．在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造工程的企业,其工程所需国产设备投资的（）可从企业技

术改造工程设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

A．35％B．40％C．45％D．30％

二、多项选择题（此题总计10分,每题2分）

1.以下属于税务筹划的具体目标的有（）。

1/8

A．恰当履行纳税义务B．纳税本钱最低化

C．税收负担最低化D．间接纳税本钱最低

2．以下关于纳税人存贷计价税务筹划的策略正确的有（）。

A．正处于征税期的企业,在价格不断上涨时,存货可后进先出；

B．盈利企业,在价格不断上涨时,存货应后进先出；

C．享受所得税优惠的企业,在价格不断上涨时,存货应先进先出；

D．纳税人存贷计价方法一经确定,不得随意改变。如确需改变的应在下一季度开始前报主管税务机关批准。

3.以下关于再投资退税条件正确的有（）。

A．必须是从外商投资企业获得的利润

B．必须是纳税后的利润用于再投资

C．再投资举办产品出口企业应提供确认证明

D．外国投资者必须自资金实际投人之日起一年内办理退税

4．绝对收益筹划原理是使纳税人的纳税绝对总额减少的筹划策略,它可以分为（）。

A.直接收益筹划原理B.相对收益筹划原理

C.递延纳税原理D.间接收