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出纳面试问题及答案整理

出纳面试问题及答案整理：

1、请解释出纳登记制度的含义和要求。

答案：出纳登记制度是指在办理现金和实物收付、转移时，

必须逐笔序时记载现金收入、付出日记簿和其他有关的账簿，

及时反映收入或付出的现金（实物）数额和控制凭证的数量，

不得延误。同时，券别登记也是必要的，指办理现金收付业务

时，必须在收付款凭证的背面加盖券别印章，并登记款项的券

别张数和金额。

2、财务工作对财务工作者而言最首要的要求是什么？为

什么？

答案：财务工作者要加强自我管理，严禁触碰“警戒线”，

严格遵守财经纪律，杜绝违规操作，“在干中学、在学中干”加

强自身研究，树立终身研究的观念努力的不断提高专业水平适

应公司发展的要求。这是我毕业时老师告诫我们的话，也是我

亲身工作体会。

3、处理往来财款应注意什么？

答案：处理往来财款时，应按往来单位的不同分别登记三

栏式明细账，发生往来时及时登记，月底同往来单位进行核对。

4、请解释转账支票的特点、限额和填写要求。

答案：（一）转账支票的特点包括：无金额起点的限制，

只能用于转账，不能支取现金，可以转让给其他债权人，客户

签发的转账支票可直接交给收款人，由收款人到其开户银行办

理转账，付款人的开户银行和收款人的开户银行可以是同一家

专业银行，也可以是不同的专业银行；（二）转账支票最低限

额为100元；（三）收款人写收款公司的名称，转账支票只需

要在正面盖公司的财务章和法人章，其它的和现金支票没有区

别。

5、请解释出纳交接制度的含义和要求。

答案：出纳交接制度是指出纳人员因工作变动，现金或有

价证券的出入库、调拨、转移以及库房钥匙、业务公章、枪支

弹药等重要物品换人经管时，都必须办理交接登记手续，做到

当面交接清楚，手续严密，记录在案，有据可查。

6、请解释出纳复核制度的含义和要求。

答案：出纳复核制度是指一切现金实物的收付和交接及出

纳各类账簿的记载，都要换人复核，不得一人办理。做到职责

明确，相互监督，密切协作，准确及时。

7、企业如何保管支票？有哪些要求？

答案：企业应将支票存放在专门的保险柜中，由专人保管，

并应注意支票的有效期限。同时，支票上的填写应准确无误，

不得涂改，必须加盖公司财务章和法人章。

1.支票的购买和保管由出纳员负责，支票密码要与支票分

开存放。印鉴章由会计保管，实行严格分工和把关制度。

2.领用支票需要填写“支票领用申请表”，经主管领导批准

后，会计审核后由出纳员签发。出纳员需要在支票上写清日期、

用途、密码及规定限额。会计负责加盖印鉴，严禁签发空白支

票。

3.领用支票需要填写“支票领用登记簿”。

4.严禁签发空头支票，不得将支票借给任何单位或个人办

理结算。

5.外单位交来的支票，出纳员应及时送交银行，不得挪用、

转让。

6.每一张银行对账单都需要出纳员编制“银行存款余额调

节表”，对未达账项要及时查询处理。

7.对作废支票，必须加盖作废戳记，并与存根一起保存，

年底时装订成册，与票据一并保存。

8.出纳日清日结制度是指每日营业结束后，出纳部门要办

理结账，核对库存现金和实物，与会计部门库存现金和有关科

目总账余额进行核对，保证账款、账实相符。

9.库存现金的限额由开户行根据开户单位的实际需要和距

离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3—5天日常零

星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据

实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。库存现金限额的

计算方式一般是：库存现金＝前一个月的平均每天支付的数额

（不含每月平均工资数额）×限定天数。

10.现金支票只能用于支取现金，可以签发用于到银行为

本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算

或者委托银行代为支付现金给收款人。每个银行的现金限额不

一样，一般为5万元。填写现金支票时需要注意：支票正面需

要盖财务专用章和法人章，出票日期数字必须大写，现金支票

收款人需要写本单位名称，人民币（大写）数字需要正确，人

民币小写最高金额的前一位空白格需要用“羊”字头打掉，用途

一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。盖章需

要正面盖财务专用章和法人章，印泥为红色，印章