经济法基础与实务 第2版 教案汇总 64课时 付裕 5-1企业所得税法律制度---9-4遵从市场规制 .docx

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教案

授课教师

授课时间

年11月28日第13周

课程名称

经济法基础

授课课时

?2课时□3课时□4课时

授课班级

授课形式

?讲授?实验/实训□其他:

授课内容

(章节/单元任务)

5-1企业所得税法律制度

信息化资源

使用情况

?商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：

?签到?讨论□分组任务?作业□考试□其他：

教学目标

知识

1.了解企业所得税纳税人

2.了解企业所得税的征收对象

3.掌握征税税率

能力

通过企业所得税纳税人、税率的学习，能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。

素质

通过企业所得税纳税人、税率的学习，能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。

教学重难点

重点

1.掌握征税税率

难点

居民纳税人与非居民纳税人的区分

课外作业

复习

教学反思

与改进

企业所得税较难，给学生树立学习信心

教学活动过程

5-1企业所得税法律制度

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同的纳税义务。

（一） 居民企业

居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

（二） 非居民企业

非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

二、企业所得税征税对象

（一） 居民企业的征税对象

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

（二） 非居民企业的征税对象

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。

企业所得税税率

企业所得税实行比例税率。居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。

教案

授课教师

授课时间

年12月4日第14周

课程名称

经济法基础

授课课时

?2课时□3课时□4课时

授课班级

授课形式

?讲授?实验/实训□其他:

授课内容

(章节/单元任务)

5-1企业所得税法律制度

信息化资源

使用情况

?商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：

?签到?讨论□分组任务?作业□考试□其他：

教学目标

知识

掌握企业所得税应纳税所得额的计算

能力

资产的税务处理

素质

依法纳税

教学重难点

重点

掌握企业所得税应纳税所得额的计算

难点

直接法与间接法的计算

课外作业

e学堂

教学反思

与改进

直接法、间接法的计算较难，公式难记，要反复练习。

教学活动过程

5-1企业所得税法律制度

四、 企业所得税应纳税所得额的计算

企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

应纳税所得额二收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依