税务师考试《税法一》试题及答案指导(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《税法一》复习试题及答案指导

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

答案：C

解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括销售不动产。销售不动产属于营业税的征收范围。

2、某企业2022年1月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为10%，增值税税率为13%。该批货物的增值税应纳税额为多少？

A.15.4万元

B.16.5万元

C.17.8万元

D.19.5万元

答案：D

解析：增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）×增值税税率。根据题目信息，关税=100万元×20%=20万元，消费税=（100万元+20万元）×10%=12万元，增值税应纳税额=（100万元+20万元+12万元）×13%=19.5万元。

3、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项所得属于免税收入？

A.企业购买国债的利息收入

B.企业销售商品的收入

C.企业接受捐赠的收入

D.企业对外投资的收益

答案：A

解析：根据《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。因此，企业购买国债的利息收入属于免税收入。

4、某企业2019年度会计利润为200万元，当年发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除的捐赠支出限额的是？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

答案：B

解析：根据《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，企业2019年度会计利润为200万元，则公益性捐赠支出限额为200×12%=24万元。选项B的10万元在限额范围内，因此为正确答案。

5、下列关于增值税税率的说法，正确的是：

A.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，税率为6%

B.增值税小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，税率为3%

C.增值税纳税人兼营简易计税方法计税项目和免征增值税项目的，应当分别核算，分别适用简易计税方法和免征增值税政策

D.增值税纳税人兼营简易计税方法计税项目和免征增值税项目的，可以不分别核算，统一适用简易计税方法

答案：C

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人兼营简易计税方法计税项目和免征增值税项目的，应当分别核算，分别适用简易计税方法和免征增值税政策。因此，选项C正确。

6、以下关于企业所得税的计税依据，错误的是：

A.企业取得的生产经营所得为计算企业所得税的计税依据

B.企业取得的投资收益为计算企业所得税的计税依据

C.企业取得的捐赠收入为计算企业所得税的计税依据

D.企业取得的国家财政补贴收入为计算企业所得税的计税依据

答案：D

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的计税依据包括企业取得的生产经营所得、投资收益、捐赠收入等。但是，企业取得的国家财政补贴收入通常不计入企业所得税的计税依据。因此，选项D错误。

7、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法中，正确的是（）

A.小规模纳税人可以抵扣进项税额

B.一般纳税人可以选择按简易办法计算缴纳增值税

C.小规模纳税人必须使用专用发票

D.一般纳税人不能开具增值税专用发票

答案：B

解析：选项A不正确，因为根据中国现行的增值税法规，小规模纳税人是不可以抵扣进项税额的；他们按照销售额和适用的征收率计算应纳税额。选项C也不正确，小规模纳税人通常不需要使用增值税专用发票，而是可以使用普通发票。选项D错误，一般纳税人是可以开具增值税专用发票的，这也是区别于小规模纳税人的一项重要特征。选项B正确，一般纳税人如果符合特定条件，可以选择适用简易计税方法来计算缴纳增值税。

8、根据企业所得税法的规定，下列哪一项收入属于免税收入？（）

A.国债利息收入

B.非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的来源于中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得

C.销售货物收入

D.提供劳务收入

答案：A

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，国债利息收入属于法定的免税收入。选项B所述的非居民企业在中国境内的机构、场所取