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工程企业内部审计发现的案例

众所周知，人是企业最活跃的生产要素，有没有一个好的激励机

制是决定企业能否发展的重要因素，而有没有一个好的内部监控体系却

是决定企业能否长期稳定发展的基石。随着企业改革的逐渐深化，企业

内部审计的地位就显得越来越重要，内部审计的有效运作必将成为国家

进行宏观调控和企业实行科学管理的重要基础之一。在现代企业制度下，

企业越重视内审，内审发挥的作用也会越大。一、企业内部审计的作用

1、制约作用内部审计人员根据我国的法律法规，以及企业的有关规定，

对企业的财政、财务收支和各项经济活动的真实性、合法性及其产生的

效益进行监督检查，足使企业的经济活动在合法、效益的轨道上运行，

对各种违法、违规现象可以起到一定的制约作用，从而维护国家和企业

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的利益。、防护作用内部审计人员通过对企业的经济活动及财务收支

情况进行事前、事中和事后审计，对企业的内部控制制度的健全性和有

效性进行审计，来保护合法、抑制非法，加强防护措施，防止企业的合

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法权益受到侵害。、鉴证作用当前，相当多的企业都具有较强的经济

自主权，甚至企业的下属机构都具有一定范围内相对较强的经济自主权。

因此，内部审计需要在一定期间对企业及其下属机构和单位在经济效益、

内部合规、财务收支的合理性等方面作出公正的评价和鉴证，特别是干

部经济责任离任审计必须依靠具有相对独立性的内部审计机构来进行

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公平、客观地评价。参谋作用我们知道，企业决策者进行经营决策的

正确与否，直接关系到企业的经营成败。在决策的执行过程中，要随时

进行监督，以判断决策的执行情况并在执行过程中进行修正，以确保决

策和管理的有效性，使企业的经济管理活动朝着良性发展的方向发展。

综上所述，我们可以比较清楚地看到内部审计在企业中的不可替代的作

用。“内审可有可无论用。“内审可有可无论所说的一些单位内部审计工作作用不大，实际

上不是内部审计没有用，而恰恰是内部审计工作受到限制，内审的作用

没有真正地发挥出来。在内部审计过程中，我们要始终如一地贯彻“一

帮二审三促进”的基本原则，而不是把找问题、查错弊放在首要地位。

积极发挥内部审计的管理和促进作用，对被审单位进行公平、合理、客

观的评价和监督，最重要的是针对审计过程中发现的问题，帮助被审单

位制定更为合理有效的内部控制制度，加强内部控制；对经营单位提出

更有效的经营方针和模式。二、企业内部审计的职能从内部审计的所开

展的工作来看，不同行业、不同企业的内部审计工作各有侧重、各有其

特色和针对性，即便是同一行业、同一单位在不同时期的内审工作其目

的、内容、方法、手段也都不尽相同。内审活动的广泛性和多样性决定

了内审所起的作用也是多方面的。目前，内部审计具有监督和服务两大

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职能，这已得到社会上的广泛认同。、监督职能：内部审计的监督职

能，不仅仅指对国家政策、法规、制度的遵循情况进行审计，还包括对

本企业内部制订的政策、规章、制度、计划的执行情况和执行效果的监

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督、检查、反馈、跟踪等等。、

服务职能：内部审计的服务功能又可具体表现为以下多个方面：

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（）参谋与助手的功能：内部审计通过调查、了解、评价、分析、

（

判断为企业决策层出谋划策，口强企业管理提高效益；2）建设的

功能：例如，内部审计部门通过参与某些项目工程的有关规章制度、计

（

划方案的制订，提供相关的审计建议；3）保护的功能：内部审计

（

通过查错纠弊，为本企业的平稳发展保驾护航。4）调解协调的功

能：由于内部审计工作综合性强、涉及面广、因此在多个职能部门之间