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天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。——《周易》

王双增博客出的一道财务题目及答案

某国有企业拟建新工程，聘请了某咨询公司，支付了咨询费2万元，经咨询单位估算有关数据资料如下：

1．工程计算期为7年，建设期1年，设备采购安装费700万元（其中100万在建设期初贷款），专有技术

费用60万，用于整个生产期。按照财务规定该设备的经济寿命应为7年，直线法折旧。残值率为5%。

2．运营期第1年投入流运资金150万元，其中100万元为自有资金，其余为贷款。流动资金在计算期末全

部收回。

3．在运营期间，每年产品全部销售的营业收入为1000万元，总本钱费用为500万元

，营业税及附加税按照销售收入为基数，税率为6%，所得税率为25%，内部收益率取实际的融资资金本钱。

4、借款还款期的宽限期1年（只还息，不还本），在其他年份

等额还本，利息照付。长期借款利率10%（每半年计息一次），短期贷款利率5%。

问题：

1．列式计算

折旧费

2、列式计算

生产期前三年长期借款的还本额，付息额。

3．列式计算生产期第一年的经营本钱，编制

工程的资本金现金流量表

4、经测算，该工程的经营本钱中有60%形成固定资产，设计年产年量100万台，请计算第三年产量盈亏平衡点

。

（除折现系数留四位小数外，计算结果及表中数据均保存两位小数）

资本金现金流量表

序号计算期

工程

1234567

l现金流入

营业收入

1/5

天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。——《周易》

回收固定资产余值

回收流动资金

2现金流出

2．1

建设投资中资本金

流动资金中资本金

经营本钱

营业税金及附加

还本付息总额

2.5．1长期借款还本

长期借款付息

短期借款还本

短期借款付息

2．5所得税

所得税后净现金流量

3

累计所得税后净现金流

4量

折现净现金流量折现系数

所得税后折现净现金流量

累计所得税后折现净现金流量

2/5

天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。——《周易》

试题一答案：

问题1

有效利率=（）2-1=10.25%

建设期利息万元

固定资产原值万元

固定资产残值万元

各年折旧费（1-5%）万元

固定资产余值万元

问题2

生产期第一年年初还本付息总额万元

生产期第一年还本额度：元。

生产期第一年还息：万元

生产期第二年还息：万元

3/5

天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。——《周易》

生产期第二年还本额度万元

生产期第三年还息：（）万元

生产期第三年还本额度万元

问题3

无形资产摊销万元

流动资金贷款万元

生产期第一年经营本钱=总本钱-折旧-摊销-利息支出

（）

万元

所得税=（1000-500-60）*25%=110万元

表

资本金现金流量表

序号计算期

工程

1234567

l现金