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会计专业考试经济法中级复习试卷与参考答案
一、单项选择题(本大题有30小题,每小题1分,共30分)
1、某企业2019年度实现利润总额为1000万元,其中产品销售收入为800万元,其他业务收入为100万元,投资收益为50万元,营业外收入为50万元。该企业2019年度应缴纳的企业所得税税率为25%。根据我国企业所得税法规定,该企业2019年度应缴纳的企业所得税为()万元。
A.200
B.250
C.300
D.325
答案:D
解析:该企业2019年度应缴纳的企业所得税=(1000-50)×25%=250万元。由于营业外收入和投资收益在计算企业所得税时不受5%的影响,所以直接计算即可。
2、根据《公司法》的规定,股份有限公司的董事、监事任期由()届满。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
答案:C
解析:根据《公司法》规定,股份有限公司的董事、监事任期由公司章程规定,但每届任期不得超过三年。因此,正确答案为C。
3、某企业2022年度实现利润总额为800万元,其中销售(营业)收入总额为1200万元,销售成本为700万元,营业税金及附加为40万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%,则该企业2022年度应缴纳的企业所得税为()万元。
A.100万元
B.200万元
C.210万元
D.250万元
答案:C.210万元
解析:根据企业所得税的计算公式,应纳税所得额=利润总额-免税收入-减计收入-弥补亏损-加计扣除+特定业务调整额。本题中,由于题目未提及免税收入、减计收入、弥补亏损、加计扣除和特定业务调整额,故不考虑这些因素。因此,应纳税所得额等于利润总额800万元。
应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率=800万元×25%=200万元。
然而,这里还有一个需要考虑的因素,即营业税金及附加。根据税法规定,营业税金及附加可以在计算应纳税所得额时扣除。所以,实际应缴纳的企业所得税应减去营业税金及附加40万元。
最终,该企业2022年度应缴纳的企业所得税为200万元-40万元=210万元。因此,正确答案为C。
4、某企业为增值税一般纳税人,2019年12月1日购入一台不需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200,000元,增值税税额为34,000元,款项已支付。该设备预计使用年限为5年,采用直线法计提折旧。2020年12月31日,该设备计提的累计折旧为()元。
A.40,000元
B.60,000元
C.80,000元
D.100,000元
答案:B
解析:购入固定资产的入账价值为实际支付的购买价款,包括增值税进项税额。该设备的入账价值为200,000元。采用直线法计提折旧,则每年计提的折旧额为200,000元/5年=40,000元。2020年12月31日,该设备计提的累计折旧为40,000元。
5、某企业于2023年1月1日购买了一批原材料,购买价款为100万元,增值税税率为13%。该批原材料于当月投入使用。关于该笔购货的增值税进项税额的处理,以下说法正确的是:
A.100万元
B.13万元
C.117万元
D.100万元*13%
答案:B
解析:根据增值税的相关规定,企业购买原材料支付的增值税可以计入进项税额。进项税额的计算公式为:购买价款*增值税税率。因此,该笔购货的进项税额为100万元*13%=13万元。选项B正确。选项A、C、D的计算方式均不正确。
6、某企业因经营不善,欠供应商货款50万元,后该企业破产。根据《企业破产法》的规定,下列关于该货款清偿的说法中,正确的是()
A.破产财产不足以清偿全部债务的,优先清偿破产费用
B.破产财产优先清偿职工工资、社会保险费用和法定补偿金
C.破产财产优先清偿破产人所欠税款
D.破产财产优先清偿破产人所欠利息
答案:B
解析:根据《企业破产法》的规定,破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后,依照下列顺序清偿:(一)破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用,所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用,以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金;(二)破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款;(三)普通破产债权。破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的,按照比例分配。因此,选项B正确。
7、某企业为增值税一般纳税人,2019年12月1日购入一台设备,价值50万元,增值税税额6.5万元。该设备预计使用年限为5年,采用直线法计提折旧。2020年该企业对该设备进行改良,改良支出10万元,预计可使用年限为3年。不考虑其他因素,该设备2021年12月31日的账面价值为()万元。
A.15.5
B.16.5
C.18.5
D.20
答案:D
解析:该设备2
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