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应付账款实质性程序关系表(doc10

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应付账款实质性程序

被审计单位：索引号：FD

项目：应付账款财务报表截止日/期间：

编制：复核：

日期：日期：

第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系

一、审计目标与认定对应关系表

财务报表认定

审计目标存权利计价列

完整性

在和义务和分摊报

A资产负债表中记录的应付账款是存在的。√

B所有应当记录的应付账款均已记录。√

C资产负债表中记录的应付账款是被审计单位应当√

履行的现实义务。

D应付账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之√

相关的计价调整已恰当记录。

E应付账款已按照企业会计准则的规定在财务报表√

中作出恰当的列报。

二、审计目标与审计程序对应关系表

审计

可供选择的审计程序索引号

目标

1.获取或编制应付账款明细表：FD2

(1)复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否

相符；

(2)检查非记账本位币应付账款的折算汇率及折算是否正确；

D(3)分析出现借方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调

整；

(4)结合预付账款等往来项目的明细余额，调查有无同挂的项目、

异常余额或与购货无关的其他款项（如关联方账户或雇员账

户），如有，应做出记录，必要时作调整；

2.获取被审计单位与其供应商之间的对账单（应从非财务部门，FD5

如：采购部门获取），并将对账单和被审计单位财务记录之间的差

BD

异进行调节（如在途款项、在途货物、付款折扣、未记录的负债

等），查找有无未入账的应付账款，确定应付账款金额的准确性。

3.检查债务形成的相关原始凭证，如供应商发票、验收报告或入库FD4

BD单等，查找有无未及时入账的应付账款，确定应付账款金额的准确

性。

AE4.检查应付账款长期挂账的原因并作出记录，注意其是否可能无需

审计

可供选择的审计程序索引号