2017《行政事业单位内部控制规范(试行)》讲解.docx

《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。

A.相互监督

B.业务抽查

C.专项审计

D.风险评估

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答案解析：《规范》第十五条。

2.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。

A.政府采购预算与计划管理

B.政府采购活动管理

C.验收管理

D.定期清查

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答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。

3.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。

A.业绩评价

B.薪酬激励

C.责任追究

D.风险预警

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答案解析：《规范》第四十五条。

4.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。

A.部门经办人

B.部门负责人

C.出纳

D.审批岗或授权会计

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答案解析：参看资金支付环节的业务流程。

5.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。

A.内部控制的组织工作

B.预算管理情况

C.收支管理情况

D.政府采购管理情况

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答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。

6.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。

A.申领

B.启用

C.核销

D.复制

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答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。

7.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷

B.执行缺陷和监督缺陷

C.设计缺陷和执行缺陷

D.执行缺陷和管理缺陷

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答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。

8.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。

A.决算分析

B.决算归档

C.预算分析

D.绩效评价

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答案解析：《规范》第二十三条。

9.合同订立环节不包括（）。

A.合同策划

B.合同调查

C.合同登记

D.合同审批

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答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。

10.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷

B.执行缺陷和监督缺陷

C.设计缺陷和执行缺陷

D.执行缺陷和管理缺陷

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答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。

11.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。

A.系统化

B.信息化

C.高效化

D.机械化

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答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。

12.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。

A.预算

B.归口管理

C.收支管理

D.政府采购

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答案解析：《规范》第十二条。

13.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。

A.工程立项

B.工程设计与概预算

C.签订工程合同

D.工程建设与工程竣工验收

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答案解析：参看建设项目业务流程。

14.收入不相容职务不包括（）。

A.单位收款与会计核算

B.印章保管和领用

C.票据保管和领用

D.单位收款与款项保管

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答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。

15.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。

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