代理记账业务内部规范.pdf

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代理记账业务内部规范

代理记账业务内部规范

一、从业人员的职业道德规范

作为代理记账业务的从业人员,应当遵守以下职业道德规

范:

1.爱岗敬业。会计人员应当热爱会计工作,忠于职守,尽

心尽力,尽职尽责。

2.诚实守信。会计人员应当做老实人,不为利益所诱惑,

不弄虚作假,不泄露秘密。

3.廉洁自律。会计人员应当公私分明、不贪不占、遵纪守

法、清正廉洁。

4.客观公正。会计人员应当依法办事,实事求是,保持应

有的独立性。

5.坚持准则。会计人员应当熟悉国家法律法规和国家统一

的会计制度,始终按照法律法规和会计制度要求进行会计核算,

实施会计监督。

6.提高技能。会计人员应当增强提高专业技能的自觉性和

紧迫感,提高业务水平。

7.参与管理。会计人员应当全面熟悉本单位经营活动和业

务流程,提出合理化建议,协助领导决策,积极参与管理。

8.强化服务。会计人员应当树立服务意识,提高服务质量,

维护和提升会计职业的良好社会形象。

二、业务操作及会计核算的流程

代理记账业务的流程如下:

1.接受客户的委托

1)了解客户的基本情况,评估此次业务的风险。

2)决定是否接受客户的委托,若接受客户的委托,则与

客户商讨具体操作事宜,签定约定书。

2.与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续

1)列明资料清单,资料编号,交接日期,交接双方签字

盖章。

2)根据企业特点,设置必要的会计科目。

3)帮助企业建立会计内部控制制度,了解企业的经营方

式和生产流程。

3.审核原始凭证

审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节,会计人

员应当对原始凭证进行审核,包括:

1)审核原始凭证的合法性合理性,即审核原始凭证所反

映的经济业务是否合理合法,有无违反财经制度规定,是否贯

彻专款专项原则,有无违纪行为。

2)经审核无误后的原始凭证,才能作为编制记账凭证和

登记明细分类帐的依据。

在审查原始凭证时,会计人员需要确保凭证内容和填写程

序符合规定要求。首先,要检查凭证是否具备作为合法凭证所

必须具备的基本内容;其次,要核实凭证上有关数量、单价和

金额是否正确无误。如果原始凭证内容不清晰,或单位抬头不

正确,或收款单位没有签章,或者凭证上的时间、数量、单价、

金额被涂改或添加,会计人员应及时与客户联系,了解清楚凭

证的真实情况。

在审核原始凭证时,会计人员需要认真执行《会计法》所

赋予的职责和权限,坚持制度和原则。对于违反国家规定的收

支、超过预算或规定标准的支出、违反制度规定的预付款项、

非法出售材料物资或任意出借、变卖、报废和处理财产物资,

以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生

产成本的凭证,会计人员应拒绝办理。对于内容不完全、手续

不完备或数字有差错的凭证,会计人员应退回,要求经办人补

办手续或进行更正。对于伪造或涂改等弄虚作假的原始凭证,

会计人员应拒绝办理并扣留,并及时向单位主管报告,请求查

明原因,追究当事人的责任。

在填制记账凭证时,会计人员需要严格按照规定的格式和

内容进行。除了记录真实、内容完整、填制及时、书写清楚之

外,还需要满足以下要求:(1)“摘要”栏要简炼概括,满足

登记账簿的要求;(2)根据经济业务的内容和会计制度的规

定,确定应借应贷的账户,账户使用必须正确,不得任意简化

会计账户的名称,有关的二级或明细账户要填写齐全;(3)

应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系;(4)填制完毕后,

要按所使用的记账方法加计合计数,以检查对应账户的平衡关

系;(5)记账凭证必须连续编号,以便考查且避免凭证散失;

(6)每张记账凭证都要注明附件张数,以便于日后查对。

所有记账凭证必须分类顺序编号,并填写在编号栏内。如

果遇到较为复杂的经济业务需编两张以上记账凭证时,可用编

号的方式表示。

所有填制好的记账凭证都必须经过认真的审核。在审核记

账凭证的过程中,如发现填写有误,应按照规定的方法加以更

正。只有经过审核无误后的记账凭证,才能作为登记账簿的依

据。审核记账凭证的内容包括:

1.在记账过程中,需要注意以下几点:凭证是否有原始凭

证,经济内容是否与原始凭证相符。

2.确保借

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