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简易医院会计实训教程

医院名称：07公管医院

会计核算月：2009年12月（1日--31日）实训内容：课堂手工制作+计算机实训

参照软件：天津市卫生局财务软件

教程制作：范德惠2010年3月21

目录

第一章、会计核算实训流程图 1

一、会计核算流程图 1

二、实训目标 1

第二章、医院基本情况 2

一、医院管理人员（也是计算机中的操作员） 2

二、截止2009年11月30日医院基本情况-资产负债表 2

第三章、会计核算流程 3

一、2009年12月经济业务（填制审核原始凭证、记账凭证） 3

二、第1次登记账簿（日记账及分类账） 7

三、第1次试算平衡 10

四、月（年）末转账（管理费用及收支结转） 11

（一）管理费用摊至医疗支出及药品支出 11

（二）收入及支出的结转（即转入收支结余科目） 11

（三）收支结余转入结余分配科目 12

（四）结余分配的结转 12

五、第2次登记账簿（日记账及分类账） 12

六、第2次试算平衡 14

七、月（年）末结账 15

八、编制本月（年）财务报表（本案例中只给出资产负债表） 15

1

第一章、会计核算实训流程图

开始下一个月编制本月（年）财务报表月（年）末结账平衡核查不平衡第2次试算平衡核查第2次登记账簿（日记账及分类账）月（年）末转账（管理费用及收支结转）

开始下一个月

编制本月（年）财务报表

月（年）末结账

平衡

核查

不平衡

第2次试算平衡

核查

第2次登记账簿（日记账及分类账）

月（年）末转账

（管理费用及收支结转）

平衡

建账

本月发生经济业务

填制和审核原始凭证

填制和审核记账凭证

第1次登记账簿（日记账及分类账）

第1次试算平衡

二、实训目标

1．学会填制和审核原始凭证

2．学会填制和审核记账凭证

3．了解登记账簿（登记日记账及分类账）

4．了解期末转账涵义及过程

5．了解试算平衡

7．了解期末结账涵义

8．学会制作财务报表（资产负债表、收入支出表、收支明细表）

2

第二章、医院基本情况

一、医院管理人员（也是计算机中的操作员）

医院主管：韩额尔德木图财务处主管：袁毓懋制单会计：张超审核会计：范津（职工人数统计：医疗部门40人、药品部门10人、行政后勤人员15人）

二、截止2009年11月30日医院基本情况-资产负债表

会医01表

编制单位：07公管医院2009年11月30日单位：元

资产

行次

月初数

期末数

负债及净资产

行次

月初数

期末数

流动资产：

流动负债：

货币资金

1

329,626.45

短期借款

24

6,341.00

应收在院病人医药费

2

38,630.00

应付帐款

25

2,319.00

应收医疗款

3

25,810.00

预收医疗款

26

8,643.00

减：坏帐准备

4

应付工资

27

其他应收款

5

46,630.00

应付社会保障金

28

药品

6

5,410.00

其他应付款

29

减：药品进销差价

7

2,570.00

应缴超收款

30

库存物资

8

71,594.00

预提费用

31

在加工材料

9

2,320.00

流动负债合计

32

17,303.00

待摊费用

10

长期负债：

待处理流动资产净损失

11

长期借款

33

流动资产合计

13

517,450.45

长期应付款

34

对外投资：

长期负债合计

35

0.00

对外投资

14

104,000.00

负债合计

36

17,303.00

固定资产：

净资产：

固定资产

15

120,403.00

事业基金

37

491,386.47

在建工程

16

固定基金

38

120,403.00

待处理固定资产净损失

17

专用基金

39

112,760.98

固定资产合计

18

120,403.00

财政专项补助结余

40

无形资产及开办费：

待分配结余

41

无形资产

19

净资产合计

42

724,550.45

开办费

20

无形资产及开办费合计

22

0.00

资产合计

23

741,853.45

负债及净资产合计

43

741,853.45

单位负责人：韩额尔德木图财务负责人：袁毓懋