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第四章审计抽样

考情分析

本章2012年-2015年考核了38.75分，年均9.7分，排在各章第5位。其中选择题占

52%，简答和综合占48%，旗鼓相当。从内容上看，第一节更适宜考选择题，其余各节适宜

各种题型。

本章介绍属性抽样、非统计变量抽样、传统变量抽样和PPS抽样。其中，属性抽样难

易适中，出题的条件更成熟；非统计抽样尚未考核过题，这是今后几年的重要关注

点。

2016年本章没有重大变化。

考情统计

年度题型题量分值考点

2012简答212传统变量抽样的计算

单选22非抽样风险，属性抽样，PPS抽样

2013

多选24抽样与非抽样风险，属性样本规模

单选33抽样与非抽样风险

多选36选样方法，抽样定义

2014

简答11选取样本

综合11.25PPS抽样优缺点

单选33抽样类型，抽样风险，样本规模

多选12属性抽样

2015

综合22.5非统计属性抽样，变量抽样

简答12属性抽样

[相关概念]

审计程序的性质、时间安排、范围

审计的充分性、适当性

可接受检查风险：误受、误拒、非抽样

提供量化合理保证

第一节审计抽样的基本概念

一、基本特征与适用范围

（一）基本特征

1.对低于百分之百的项目实施审计程序[取决于保证程度]；

2.所有抽样单元都有被选取的机会[不一定均等]；

3.根据样本测试结果推断总体的结论[内控/错报]。

按职业判断从总体中选取特定项目[例如选取账龄长、金额大或风险高的应收账款]进

试不构成[会哭的孩纸]审计抽样。

（二）适用范围

审计程序是否适宜具体内容

（1）风险评估否所有

是留下运行轨迹的控制

（2）控制测试