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企业财务管理制度标准版

企业财务管理制度标准版1

第一章总则

第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，

推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指

导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定

本制度。

第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。

第二章财务预算基本内容

第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务

资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既

定的经营目标。

第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中

心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内

企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作

的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预

算。

第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资

本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务

预算报表形式予以充分反映。

第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季

度、月份落实。

第三章预算组织分工

第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财

务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代

表人负责。

第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理

的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财

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务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完

成财务预算目标。

第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理

部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控

制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。

第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负

责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务

预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主

要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责

任。

第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，

负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，

接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结

果承担责任。

公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总

部审核批准。

第四章财务预算的编制

第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影

响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指

引下进行。

第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以

下基本原则和要求：

(一)坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

(二)坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

(三)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财

务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权

限，编制不同形式的财务预算。

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第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动

(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、

产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情

况并参照公司具体要求编制。

第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括

固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行

的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策

资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划