财务审计第5版 第三章练习题.doc

第三章练习题

一、单选题

1.深圳刘关张会计师事务所的注册会计师张雨、刘金正在对厦门金达普明股份有限公司进行2023年度审计，刘金正在研究该公司的购货与付款循环的内部控制，并拟进行控制测试。假如存在以下问题，请代刘金做出专业判断。验收商品是购货业务中的重要环节，验收单作为这一环节中关键凭证，备受审计人员的重视。在以下关于验收单的各种说法中，你不认可的是（）

A.验收部门应对已收到货物的每张订购单编制一式多联的验收单

B.验收入员在将已验收商品送交仓库或其他请购部门时，可要求接收人在验收单副联上签字，以确定签收部门的保管责任

C.验收人员将验收单的副联之一应送交应付凭单部门

D.验收单是支持“存在或发生”的重要凭据，但被审计单位无法通过验收单发现购货交易“完整性”认定的错误

2.金达普明公司制定了如下控制制度，其中不能防止发现购货与付款循环发生错误或舞弊的是（）

A.由被授权的财务人员签署支票

B.订货单经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门

C.收到的购货发票后，应立即与订货凭单、验单核对相符

D.请购单连续编号

3.确认与记录负债是购货与付款循环的重要环节。金达普明公司实施了以下的各种控制措施，其中与负债业务“完整性”认定关系最为密切的控制措施是（）。

A.会计主管赵某负责监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性

B.财务人员钱某定期核对编制记账凭证的日期与应付凭单副联的日期

C.由独立检查人员孙某核对所记录的凭单总数与应付凭单部门送来的每日凭单汇总表的一致性

D.财务人员李某独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付凭单档案中的总金额的一致性

4.金达普明公司针对固定资产的管理制定如下内部控制措施，其中属于固定资产内部控制弱点的是（）

A.购买设备的付款支票未经会计主管签章

B.设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产

C.所有设备的购买购由使用设备部门自行办理

D.出售提尽折旧的旧设备时，将所得价款记其他收益

5.刘金执行了下列控制测试程序，其中属于为保证购货业务的分类正确的是（）

A.检查核准购货标记

B.审核批准采购价格和折扣的标记

C.检查有关凭证上内部核查的标记

D.检查验收单连续编号的完整性

6.注册会计师刘金执行如下程序中，不属于对固定资产取得和处置实施控制测试的程序有（）

A.审查固定资产取得是否与预算相符，有无重大差异

B.审查固定资产的取得和处置是否经过授权批准

C.审查是否正确划分资本性支出和收益性支出

D.审查与固定资产取得和处置相关的项目如应付账款、银行存款、固定资产清理等会计记录的适当性

7.深圳刘关张会计师事务所的注册会计师张雨、刘金正在对厦门金达普明股份有限公司进行2023年度审计，刘金负责该公司的购货与付款循环的审计，现正在对该公司应付账款项目进行审计。假如发现存在以下问题，请代刘金做出专业判断。对于金达普明公司的应付账款，注册会计师刘金怀疑该公司存在低估的情形，因此将检查未入账的业务作为重要的审计目标。他执行了如下几个程序，其中无效的是（）

A.结合存货监盘，检查在资产负债表日以后是否存在有材料入库凭证，但未收到购货发票的经济业务

B.检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期

C.检查资产负债表日后应付账款贷方发生额的相应凭证

D.检查资产负债表日前应付账款贷方发生额的相应凭证

8.注册会计师刘金为审查该公司未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）

A.审查资产负债表日后货币资金支出情况B.审查资产负债表日前后几天的发票

C.审查应付账款、应付票据的函证回函D.审查购货发票与债权人名单

9.对于金达普明公司因重复付款，付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师刘金应（）

A.提请金达普明公司编制重分类的会计分录，并将这些借方余额在资产负债表中列为资产

B.提请金达普明公司在账务情况说明书中说明

C.提请金达普明公司将这些借方余额冲抵应付账款，并在资产负债表附注中说明

D.在工作底稿中编制建议调整的重分类的会计分录，以便将这些借方余额在资产负债表中列为资产

10.注册会计师刘金为证实金达普明公司的应付账款是否在资产负债表上充分披露时，不应当考虑（）

A.应付账款发生是否恰当

B.预付账款明细账的期末贷方余额是否并入应付账款项目

C.应付账款明细账的期末借方余额是否并入预付账款项目

D.应付账款的分类是否恰当

11.在检查金达普明公司应付账款项目的会计处理和报表披露情况时，发现该公