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工程局有限公司工程项目审计办法

第一章总则

第一条为了规范工程局有限公司（以下简称公司）工程项

目审计工作，保证审计质量，准确反映工程项目管理和效益的真

实情况，根据《工程局有限公司内部审计工作办法》和公司对项

目管理的有关规定，参照《中国股份有限公司工程项目审计办

法》，结合公司实际情况制定本办法。

第二条本办法所称工程项目审计是指依据国家有关法律、

法规、中国股份有限公司和公司的有关规定、办法等，对本单位

承担的工程项目施工全过程的内部控制、风险管理、财务收支、

经营管理和经济效益等所进行的监督和评价活动。

第三条工程项目审计的目的是为了规范项目经营行为，强

化项目成本控制，增强项目风险管理意识，提高项目整体管理水

平和盈利能力。

第四条本办法适用于公司及子（分）公司承揽施工的

所有工程项目。

第五条内部审计部门应根据公司的工作重点和项目实际，

确定审计项目，纳入年度审计工作计划。

第六条内部审计部门应建立在建重点工程项目监管台账

（见附件1）和审计项目跟踪台账（见附件2），动态关注公司重

点工程项目的经营状况和往年审计项目的整改情况。若发现项目

存在较大经营风险，审计部门可临时确定实施工程项目审计。

第七条根据被审计项目情况和管理需要，内部审计部门可

邀请公司相关部门派员协助实施工程项目审计。

第八条施工期间更换项目经理的重点工程项目，应结

合经济责任

审计办法的有关规定，开展任期经济责任审计。

第二章审计内容

第九条工程项目审计主要是审查项目部对国家法律、法规

和公司各项规章制度的遵循情况，反映项目部的经营结果，揭示

项目部存在的经营风险，评价项目部的经营管理情况。不同类型

的工程项目，在不同的施工阶段，审计的方法和审计的内容应有

所侧重。对工期跨度长、产值比较大的重点工程项目，应持续跟

踪审计，一般应结合项目施工特点，分阶段开展前期、中期和终

结三个阶段审计。

第十条工程项目前期审计的重点是合同签订

情况、劳务队伍选用情况、主要物资采购情况、合同

后评估情况、内控制度建立情况等，具体内容如下：

1、公司与业主（甲方）签订的《施工合同》是否符合有

关法律法规的规定，是否以投标文件和投标书为依据，合同的基

本内容是否完整、规范，对有失公平的条款是否制定相应防范措

施，投标中的漏项、预期变更和索赔项目有无超前采取准备措

施。

2、子（分）公司、项目部是否按照公司的有关办法使用

劳务队伍，开工前是否签订了劳务合同，合同内容是否规范，合

同单价是否合理，双方责、权、利是否明确。

3、子（分）公司、项目部是否按公司的要求进行合同后

评估，编制收入成本预算；公司与项目部是否签订了承包合同，

是否下达了经营考核指标，双方责、权、利是否明确，责任目标

是否清楚，考核、奖惩制度是否健全。

4、项目施工组织设计是否按规定程序编制，是否经过批

准，设计图纸是否到位。

5、项目材料采购、机械设备租赁是否通过招标或其它合

规、合理的方式进行，双方有无签订合同，合同文本格式是否规

范，条款是否完整和严谨，合同单价确定是否合理。6、项目部

机构、岗位设置和人员配备是否符合内部控制制度的要求，各部

门职责是否明确，岗位分工是否合理。

7、项目部是否按内部控制制度的要求建立了包含项目财

务管理、设备管理、材料管理、合同管理、劳务分包管理、安全

质量管理、施工技术管理等项目管理制度，管理制度是否严密，

是否与公司各项管理制度相一致，各项制度是否得到严格执行。

8、项目部是否建立了各部门、各岗位人员共同参与的完

善的风险管理机制，能否对项目部存在的各类风险进行识别和自

我评估，是否建立了相应的预警机制和应急预案。

第十一条工程项目中期审计