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会计基础知识问题集锦100问（十八）

77．单位内部怎样加强对支票结算的管理？

为了避免发生丢失、被盗、空头等情况，防止由于管理不善而给单位带来经济损失，各

单位应建立健全支票结算的内部控制制度，加强对支票结算的管理和控制，具体包括：

（1）支票的管理由财务部门负责，指定的出纳员专门负责，妥善保管，严防丢失、被

盗。

（2）支票和预留银行印鉴、支票密码单应分别存放，专人保管。

（3）有关部门和人员领用支票一般必须填制专门的“支票领用单”，说明领用支票的用

途、日期、金额，由经办人员签章，经有关领导批准。

（4）支票由指定的出纳员专人签发；出纳员根据经领导批准的“支票领用单”按照规

定要求签发支票，并在支票签发登记簿上加以登记。

（5）各单位不准携带盖好印鉴的空白支票外出采购。如果采购金额事先难以确定，实

际情况又需用空白转账支票结算时，经单位领导同意后，出纳员可签发具有下列内容的空白

支票：定时（填写好支票日期）、定点（填写好收款单位）、定用途（填写好支票用途）、限

金额（在支票的右上角再加注“限额××元”宇样）。各单位签发空白支票要设置“空白支

票签发登记簿”，实行空白支票领用销号制度，以严格控制空白支票的签发。“空白支票签发

登记簿”一般应包括以下内容：领用日期、支票号码、领用人、用途、收款单位、限额、批

准人、销号。领用人领用支票时要在登记簿“领用人”栏签名或盖章；领用人将支票的存根

或未使用的：支票交回时，应在登记簿“销号”栏销号并注明销号日期。

（6）建立、健全支票报账制度。单位内部领用支票的有关部门和人员应按规定及时报

账，遇有特殊情况与单位财务部门及时取得联系，以便财务部门能掌握支票的使用情况，合

理地安排使用资金。

（7）为避免签发空头支票，各单位财务部门要定期与开户银行核对往来账，了解未达

账项情况，准确掌握和控制其银行存款余额，从而为合理地安排生产经营等各项业务提供决

策信息。

（8）为避免收受空头支票和无效支票，各单位应建立收受支票的审查制度。为防止发

生诈骗和冒领，收款单位一般应规定必须收到支票几天（如三天、五天）后才能发货，以便

有足够的时间将收受的支票提交银行，办妥收账手续。遇例假日相应推后发货时间，以防不

法分子利用假日银行休息无法办妥收账手续进行诈骗。

（9）一旦发生支票遗失，立即向银行办理挂失或者请求银行和收款单位协助防范。

78．怎样处理收到的转账支票？

收款单位出纳员收到付款单位交来的支票后，首先应对支票进行审查，以免收进假支票

或无效支票。对支票的审查应包括如下内容：

（1）支票填写是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填写；

（2）支票的各项内容是否填写齐全，是否在签发单位盖章处加盖单位印鉴，大小写金

额和收款人有无涂改，其他内容如有改动是否加盖了预留银行印鉴；

（3）支票收款单位是否为本单位；

（4）支票大小写金额填写是否正确，两者是否相符；

（5）支票是否在付款期内；

（6）背书转让的支票其背书是否正确，是否连续。

收款单位出纳员对受理的转账支票审查无误后，即可填制一式两联进账单，连同支票一

并送交其开户银行。开户银行审核无误后即可在进账单第一联上加盖“转讫”章退回收款单

位。收款单位根据银行盖章退回的进账单第一联编制银行存款收款凭证。

79．支票结算方式下如何处理银行退票？

按照规定，银行对于签发人或收款人提交的现金支票和转账支票必须进行严格的审查，

对于付款单位存款数额不足以支付票款（空头支票）或者支票填写不合规定等情况，银行将

按规定予以退票。所谓退票就是指银行认为该支票的款项不能进入收款人账户而将支票退

回。银行将出具“退票理由书”，连同支票和进账单一起退给签发人或收款人。

80．怎样办理支票挂失？

已经签发的普通支票和现金支票，如因遗失、被盗等原因而丧失的，应立即向银行申请

挂失。

（l）出票人将已经签发内容齐备的可以直接支取现金的支票遗失或被盗等，应当出具

公函或有关证明，填写两联挂失申请书（可以用进账单代替），加盖预留银行的签名式样和

印鉴，向开户银行申请挂失止付。银行查明该支票确未支付，经收取一定的挂失手续费后受

理挂失，在挂失人账户中用红笔注明支票号码及挂失的日期。

（2）收款人将收受的可以直接支取现金的支票遗失或被盗等，也应当出具公函或有关

证明，填写两联挂失止付申请书，经付款人签章证明后，到收款人开户银