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Ⅹ农村商业银行呆帐核销管理办法

第一章总则

第一条为了防范金融风险，增强抵御风险能力，及时处置资产

损失，提高资产质量，有效保全资产，促进ⅩⅩ农村商业银行（以下

简称本行）稳健经营和健康发展，根据财政部、国家税务总局相关规

定制定本办法。

第二条本办法所指的呆帐是指本行承担风险和损失，符合认定

的条件，按规定程序核销的债权和资产。

第二章呆帐的认定

第三条本行经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符

合下列条件之一的债权或者资产可认定为呆帐：

1、借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止

法人资格，本行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。

2、借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定

宣告失踪或者死亡，本行依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保

人进行追偿后，未能收回的债权。

3、借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获

得保险补偿，或者以保险补偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，

本行对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。

4、借款人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停

止经营活动，被县级或县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营

业执照，本行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。

5、借款人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停

止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续二年以上未参加工商

年检，本行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。

6、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，

又无其他债务承担者，本行经追偿后确实无法收回的债权。

7、由于借款人和担保人不能偿还到期债务，本行诉诸法律，经

法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，

法院裁定终结、终止或中止执行后，本行仍无法收回的债权。

8、对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格

不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务

人责任；或者借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，

法院不予受理或不予支持，本行经追偿后仍无法收回的债权。

9、由于上述1至8项原因借款人不能偿还到期债务，本行依法

取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回

的债权。

10、开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡

开证申请人和保证人由于上述1至9项原因，无法偿还垫款，本行

经追偿后仍无法收回的垫款。

11、按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，

由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格

的，金融机构经清算和追偿后仍无法收回的股权。

被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停

止经营活动，被县级或县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营

业执照，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权。

12、金融机构经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手

段处置债权后，其出售转让价格与帐面价值的差额。

13、经有权部门批准核销的债权。

第三章呆帐的核销

第四条呆帐核销必须遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃

追究责任，逐户上报审核、逐级报批，对外严格必威体育官网网址，帐销案存的原

则。

第五条申报核销呆帐，必须提供以下材料：

1、申报呆帐核销的封面。

2、申报呆帐核销的材料目录。

3、支行申请呆帐核销的报告，包括呆帐形成的原因，采取的补

救措施及其结果，对借款人和担保人追收过程及其证明，抵押物处置

情况，核销的理由，对责任人进行处理的明确意见。

4、借款人、被投资企业税前扣除申请(审批)表。

5、呆帐核销情况明细表。

6、借款企业、被投资企业资料，包括借款企业、保证企业、被

投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。

7、与本行发生信贷业务时，签署的主、从合同（含抵押物清单）

及借据等业务资料。

8、对责任人进行处理的有关书面文件等。

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