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其他应收款管理制度

第一篇：其他应收款管理制度

三、其他应收款管理制度

第一条其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的

其他各种应收、应付款项。主要包括：

（一）应收的各种赔款、罚款。

（二）应收出租包装物的租金。

（三）应向职工收取的各种垫付款项。

（四）备用金（向单位各职能科室、车间等拨出的备用金）。

（五）存出的保证金，如：租入包装物支付的押金。

（六）预付账款转入。

（七）其他各种应收、暂付款项。

第二条其他应收款业务主要有两个方面：一是对外发生的债权，

二是发生在单位内部的备用金借款和员工差旅费借款等。

其中对外发生的债权控制应比照应收账款的控制进行。发生在单

位内部的备用金借款控制依据《现金管理制度》，本制度针对员工因

公借款的管理，主要包括差旅费借款、零星采购借款和其他临时性借

款。

第三条建立健全其他应收款的管理责任制度

（一）财务部门负责其他应收款的管理工作。

（二）单位各部门凡涉及有其他应收款在账的，部门负责人负有

督促其按时归还借款之责任。

第四条管理原则

事前控制、事中监管、事后清理。

第五条借款支付方式

借款可使用现金、支票或汇票等方式予以支付，视不同情况和公

司财务规定而定。

第六条借款程序和标准

（一）因公出差借款。

1员工因公需借支差旅费时，应填写借款单，注明预借金额。

2、经部门负责人审查，财务部长审核、总会计师签批。

3、到财务部领款。

4、财务部以借款单为依据办理借款。

5、员工出差回单位后7日内，应持相关凭证到财务部办理报销手

续。

6、财务部结合借款单的内容审核差旅费报销凭证的真实性准确性，

办理差旅费的报销并冲销借款。

（二）零星采购借款

1、由相关部门做出书面采购计划，注明需预借的金额。

2、经部门负责人和分管领导审查、财务部长审核、总会计师签批。

3、到财务部门领款。

4、财务部门以借款单为借款依据办理借款支付。

5、零星采购业务完毕后5日内，应持相关发票等凭证到财务部办

理报销手续。

6、财务部结合借款单的内容审核采购发票报销凭证的真实性、准

确性，办理报销并冲销借款。

（三）其他临时性借款

1、个人临时性借款一般不予办理，特殊情况经公司领导批准方可

办理，有借款尚未还清者，一律不准进行二次借款。

2、借款人填写借款单，注明借款用途。

3、借款单需经部门负责人和分管领导审查、财务部长审批、总会

计师签批。

4财务部以借款单作为借款、还款的依据。

5、个人借款的一般不得超过2个月的工资总额，超过时须有单位

担保人。

第七条借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否

则，应视情节轻重追究责任

第八条建立定期报账制度

（一）员工借款必须在业务发生后及时办理报销或还款手续。职

工因公出差预借差旅费，必须在返回后7日内报销清账，报销后的余

额应及时交回。对于领用支票、汇票结算的零星采购业务，应于使用

后5个工作日内办理报销手续，（二）员工其他借款原则上不应超过3

个月。

第九条逐笔清欠制度

（一）无论何人、何事，在第二次借款前必需首先报清上一次借

款，若上次借款尚未报账，原则不能再借款。

（二）财务部门应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报

销者，发送《借款报销（还款）催办单》通知当事人，仍未执行者，

采取扣除工资和其他措施，特殊情况需报公司领导批准。

第十条建立健全其他应收款年度清查制度。

（一）每年年终时，要组织专人对其他应收款的占用情况进行清

理，与债务人核对清楚，并取得对方欠证。对业务尚在进行中的借款，

已开支的要报账，尚未开支的要在还款后再重新办理借款手续。做到

债权明确，帐证、帐实相符。如不能取得欠证，应及时向领导汇报，

查找原因，研究处理办法，写出书面材料，归入档案。

（二）财务部门每年末应对其他应收款进行账龄分析，对账龄1

年以上的其他应收款项进行重点分析，并在年度财务分析报告中逐笔