会计科目设置和使用规定.pdfVIP

会计科目和报表的设置与使用

第一章总则

第一条：集团下属各公司依本准则处理会计业务。

第二条：本集团所有会计帐务之处理以权责发生制为原则。

第三条：会计科目分为四大类，即资产类、负债类、所有者权益类、损益类。

第四条：会计报表分为两大类

一、必须要求提供的一类：

（一）金蝶系统中15张报表；

（二）损益分析表；

（三）手工填制的8张报表

二、根据领导要求提供的一类：

（一）财务指标分析表；

（二）财务结构分析表；

(三)领导需要的其它报表。

第二章资产类科目

第五条：现金电脑代码1001：用来核算公司现金货币资本的收支，会计可以不列

明细。为能自动生成现金流量表要求在制作凭证时，会计分录应一一对应。即每一笔现金收

支对应科目是唯一的。

第六条：银行存款电脑代码1002：用来核算存入银行的货币资本的收支，企业如

有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。银行存款科目是现金等价科目，为生成现金

流量表，要求与现金科目一样制作会计分录。要求按不同的银行及银行帐号暂设置如下明细

科目：

100201中国工商银行；100202中国农业银行；100203中国银行；100204中国建

设银行；100205交通银行；100206上海银行；100207中信银行；100208浦东

发展银行；100209深圳发展银行；100210广东发展银行；100211兴业银行；100212

中国民生银行；100213华夏银行；100214中国光大银行，100215招商银行，100216

徽商银行，100217中国农业发展银行，100218金融公司，100219其他商业银行，

100220中国邮政储蓄银行，100250企业银行存款，如各公司出现新的银行业务，可

向区域财务中心提出申请进行增设。

第七条：其它货币资金电脑代码1012：本科目设置的明细科目如下：

101201外埠存款；101202银行本票存款；101203银行汇票存款；101204信用卡存

款；101205信用证保证金存款；101206存出投资款代码；101207承兑汇票保证

金；101208合格证保证金；100909厂家金融机构保证金，101210法人透支户保证

金，101211消费贷款保证金，101212委托贷款保证金，101213保险公估保证金等

各种其他货币资金。要求按不同的项目设置二级科目进行明细核算。

第八条：交易性金融资产电脑代码1101。本科目核算企业交易发生的金融性资产。

包括各种：110101成本；110102公允价值变动

第九条：应收票据电脑代码1121。用来记录收到的各种中、短期承兑汇票、信用

证、期票等商业票据。按照来源设置明细科目。

第十条：应收账款电脑代码1122。专门记录对业务客户应收之账款（货款），先

按公司业务性质设置两个四级科目：112201POS机，112202汽车整车款，112203汽车维修

款；112204增值业务112299其他。可按不同客户设置明细科目。其中：1、汽车维修款112203

下分设四个三级科目，分别核算首保索赔款协议客户保

险理赔其他。2、增值业务112204下设三个三级科目，分别核算装

饰装潢佣金其他。3、佣金业务下设五个四级科目，分别

核算：1122040201保险，1122040202延保，1122040203二手车，1122040204车贷，1122040205

其他.其它应收款项不得使用本科目。

第十一条：预付账款电脑代码1123。主要用于记录为采购整车或配件而预付厂商