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京财会〔2023〕2225号附件1

北京市教育系统内部控制指引

2023

目录

目录1

第一章总则1

第二章内部控制实施指引4

第章预算业务控制12

第四章收支业务控制21

第五章政府采购业务控制29

第六章资产业务控制34

第七章合同业务控制43

第八章工程项目控制50

第九章对外投资业务控制59

第十章科册项目业务控制64

第十一章收费业务控制69

第十二章内部控制信息化与信息系统内部控制75

第十章内部控制评价与监督82

第一章总则

1

第一条为全面推进北京市教育系统各预算单位（以下

统称“单位”）内部制建设，规范单位经济活动，加强廉

政风险防机制建设，提升总体治理水平，根据《中华人民

共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内

部制规范（试行）》等法律法规和规定，结合工作实后，

制定本指引。

第二条本指引中单位内部制是指单位为实现制目

标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风

险进行防范和管。

第三条单位内部制的目标主要包括：

（一）合理保证单位经济活动合法合规，有效规范各类

经济活动，完善经济活动运行机制，加强经济活动全过程管

理。

（二）合理保证单位资产的安全和有效利用，坚持资产

管理和预算管理相结合，建立科学资产管理和配置机制，提

高资产使用效益。

（三）合理保证单位财务报告和相关信息真实完整，客

观反映单位运行管理和经济活动运行实际情况，为外部监管

和内部管理提供信息支撑。

（四）有效防范舞弊和预防腐败，加强内部权力制衡，

强化内部监督，建立预防舞弊与腐败长效机制。

（五）提高单位公共教育服务效率和效果，不断提升教

育服务能力和质量。

2

第四条单位内部制的原则主要包括：

（一）全面性原则。单位内部制覆盖单位所有经济活

动，贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，嵌入经

济活动的各个方面、各个环节和各个岗位。

（二）重要性原则。在全面制的基础上，单位应当关

注重要经济活动和经济活动的重大风险，针对重要业务、重

要事项、高风险领域和环节，采取更为严格、全面的制措

施。

（三）制衡性原则。单位应当在岗位设置、职责分工、

业务流程等方面形成相互制约和相互监督的工作机制，完善

权力配置，健全监督体系。

（四）适应性原则。单位内部制体系应当符合国家有

关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经

济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

3

第二章内部控制实施指引

第一节内部控制组织架构

第一条单位党委应切实发挥对单位内部制工作的领

导作用；单位主要负责人对内部制的建立健全和有效实施

负责，是单位内部制建设工作的第一责任人；单位领导班

子其他成员要抓好各自分管领域的内部