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2024年会计专业考试财务管理中级模拟试题与参考答案

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、某公司计划在5年后偿还一笔债务，金额为100万元。为了确保能够按时足额偿还这笔债务，公司决定每年年末向一个年利率为6%的基金存入相同数额的资金。请问该公司每年应该存入多少资金？（已知：(F/A,6%,5)=5.6371）

A.17.74万元

B.18.92万元

C.19.25万元

D.20.15万元

答案：A

解析：本题目考查的是年金终值的概念。根据题目信息，我们知道这是一个普通年金问题，即公司在每个期末（年末）存入相等金额，直到第5年结束时累积到100万元以偿还债务。这里我们需要使用年金终值公式计算每年需要存入的金额。

年金终值公式为：

F

其中F是终值，(A]是每期支付金额，F/A,

将给定数据代入公式中，我们得到：

100

解此方程求得A，即每年应存入的金额为：

A

因此，正确答案是选项A，即公司每年应该存入大约17.74万元。

2、下列关于现金管理理论的表述中，正确的是（）

A.现金持有量与现金管理成本成正比

B.现金持有量与现金管理成本成反比

C.现金持有量与风险成本成正比

D.现金持有量与风险成本成反比

答案：C

解析：现金管理理论认为，现金持有量与风险成本成正比。当企业持有现金较多时，可以降低由于现金短缺带来的风险，但同时也需要支付更高的现金管理成本。因此，企业需要权衡现金持有量与风险成本之间的关系，以确定最佳现金持有量。选项A和B表述的是现金持有量与现金管理成本的关系，与题目要求不符。选项D表述的是现金持有量与风险成本的关系，与题目要求相反。

3、在财务管理中，当企业决定投资一个新的项目时，以下哪一项不是评估投资项目可行性的常用方法？

A.净现值法（NPV）

B.内部收益率法（IRR）

C.投资回收期法

D.成本效益分析

答案：D

解析：在评估投资项目的可行性时，净现值法（NPV）、内部收益率法（IRR）和投资回收期法是常用的财务评估方法。这些方法主要用于衡量投资项目预期现金流的时间价值或回报率。而成本效益分析虽然也是一种决策工具，但它更广泛地应用于公共政策、健康经济学等领域，用于比较项目的全部预期成本与全部预期效益，以判断一个项目是否值得进行或哪种方案最有利。因此，在选项中，成本效益分析不属于典型的投资项目财务评估方法。

4、某企业年初所有者权益总额为1000万元，当年实现净利润300万元，提取盈余公积30万元，向投资者分配利润200万元。则年末所有者权益总额为（）万元。

A.1150

B.1080

C.1070

D.970

答案：C

解析：年末所有者权益总额=年初所有者权益总额+净利润-提取盈余公积-向投资者分配利润

年末所有者权益总额=1000+300-30-200=1070（万元）

5、在评估投资项目时，如果一个项目的净现值（NPV）为正数，这表明该项目的回报率：

A.低于资本成本

B.等于资本成本

C.高于资本成本

D.无法根据净现值判断

答案:C

解析:净现值（NetPresentValue,NPV）是投资项目未来现金流的现值与初始投资成本之间的差额。当NPV为正数时，这意味着项目预期产生的现金流超过其资本成本，即项目的实际回报率高于用于计算现金流现值的折现率（通常代表资本成本）。因此，选项C正确表达了这一关系：正的NPV意味着项目的回报率高于资本成本。选择A和B是不正确的，因为它们分别暗示了回报率低于或等于资本成本，而选择D则忽视了NPV作为投资决策工具的有效性。

6、某公司2019年实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，所得税费用100万元。根据上述数据，该公司2019年的营业利润为（）万元。

A.220

B.260

C.300

D.320

答案：A

解析：营业利润的计算公式为：营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用。根据题目数据，该公司2019年的营业利润为：1000-600-100-80-50=220（万元）。所得税费用不影响营业利润，只影响净利润。

7、某企业年初流动资产总额为50万元，年末流动资产总额增长至60万元；年初流动负债总额为30万元，年末减少至25万元。该企业本年度的营运资金变化量为多少万元？

A.+10

B.+5

C.-5

D.0

答案：A

解析：营运资金是指一个企业在正常经营过程中可以使用的短期资源，即流动资产减去流动负债。因此，我们可以计算年初和年末的营运资金：

年初营运资金=年初流动资产总额-年初流动负债总额=5