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财务审计实施方案模板

篇一：新准则审计实施的方案模板(预算执行)

[转载]新准则审计实施的方案模板（预算执行）原文地

址：新准则审计实施的方案模板（预算执行）作者：国家审

计资讯交流

烟台市xx部门20XX年度预算执行

及其他财政财务收支审计实施方案

（参考模板）

根据20XX年度审计项目计划和预算执行审计工作总体

方案的要求，结合对xx部门的调查了解情况，制定本实施

方案。

一、审计目标

xx局20XX年度预算执行审计工作，坚持“评价总体、

揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的

总体思路，紧扣预算管理、资金使用、职责履行及政策执行

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情况，增强预算执行审计的整体性、宏观性和建设性，进一

步促进加强预算管理，提高财政资金使用效益。具体目标是：

（根据被审计单位情况及职业判断可有选择地确定相关审

计目标）

（一）摸清预算、资金、资产及内控管理情况，查处预

算执行过程中的违法违规问题，发现管理中的薄弱环节，维

护财政经济秩序，促进规范管理；

（二）摸清债权债务情况，揭示预算执行过程中的不安

全因素和潜在风险，维护财政安全；

（三）摸清非税收入收缴管理情况，促进将所有政府收

支纳入预算管理，推动建立健全完整协调的政府预算体系；

（四）摸清部门预算、预算执行及决算情况，推动预算

公开和财政管理的规范化，促进提高预算执行效果和财政资

金使用效益；

（五）摸清部门、单位职责范围及职责履行情况，促进

资金收支严格按照预算执行，工作职责履行到位，达到事业

发展政策目标；

（六）摸清政策执行、财政改革措施落实情况，推动财

政体制改革，促进廉政建设，保障经济和社会健康发展；

（七）审计基本建设类项目和行政事业类项目管理及资

金使用情况，关注项目管理的规范性，资金使用的效益性，

对影响效益的问题深入分析原因，提出改进建议；

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（八）审计对外投资的审批、决策、运作和效益情况，

关注是否存在因管理不善、决策失误导致国有资产损失浪费

的问题，提出改进建议；

（九）其他有关审计目标。

二、审计范围

xx部门20XX年度预算执行情况和其他财政收支情况，

重大问题可追溯到以前年度。延伸审计xx、xx等单位。（或

xx专项资金），对该部门管理的xx专项资金以及xx年x月

x日至xx年x月x日，履行xx经济职能情况情况进行专项

审计调查。

三、审计内容、审计重点及审计措施

（一）审计内容：

1.预算编制及批复情况。关注部门单位预算编制是否真

实、完整，财政拨款收入、预算外资金收入、其他收入、政

府性基金收入以及上年结转资金等是否全部编入部门单位

预算，有无漏编、少编预算等问题。工资福利支出、对个人

和家庭补助、一般商品和服务支出，以及业务类、投资类、

发展类项目支出等预算编制是否明细、真实，特别是项目支

出预算编制是否合规，有无虚报、多报支出等问题。是否按

照市财政批准的部门预算，及时、完整的向所属单位批复预

算，有无以“管理费”、“调剂资金”等名义，截留、挤占所

属单位资金等问题。

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2.非税收入收缴管理情况。关注纳入预算管理的行政性

收费、专项收入、罚没收入等是否按照“票款分离”等规定，

及时足额上缴市财政；收取房租收入、广告收入、经营收入

等是否按规定纳入账内核算，应纳入财政专户管理是否及时

足额上交财政专户，有无隐瞒、截留、转移、坐收坐支、私

存私放等问题。关注部门单位收取行政事业性收费是否合规，

有无自定收费项目，超标准、超范围收费以及无证收费等问

题。关注以会