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财务有限公司结算业务内部控制制度

第一章总则

第一条为规范财务有限公司（以下简称“公司”）内

部结算业务、保障结算活动中当事人的合法权益、有效防范

和化解金融风险，根据《加强金融机构内部控制制度的指导

原则》、《支付结算办法》和《企业集团财务公司管理办法》

等法律、法规，制定本制度。

第二条本制度所指内部控制（以下简称“内控”）制

度是指公司为实施内部结算行为，对公司内部与结算有关的

各部门及其工作人员从事结算业务活动进行风险控制、制度

管理和相互制约的办法、措施和程序的总称。

第三条公司所有与结算业务有关的部门与员工都必

须严格遵守内控制度，任何人不得拥有随意超越制度或违反

规章的权力。

第四条除本制度特别规定外，结算业务内控制度须遵

守公司内部控制制度的一般规定。

第二章内部结算内控的目标、原则与基本要求

第五条内部结算内控应达到以下目标：

（一）确保国家法律法规和公司内部规章制度的贯彻执

行；

（二）确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分

实现；

（三）确保风险管理体系的有效性；

（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、

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真实和完整。

第六条公司内部结算内部控制制度建设应贯彻全面、

审慎、有效、独立、及时的原则。

第七条公司结算业务内控制度的基本要求包括：

（一）公司应当明确划分相关部门之间、岗位之间、上

下级机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督

制约的机制；

（二）公司应当建立有效的核对、监控制度，对各种账

证、报表定期进行核对，对结算部办理的业务实行复核或事

后监督把关，对重要业务实行双人签字有效的制度，对授权

的执行情况进行监控；

（三）公司应当按照规定进行会计核算和业务记录，建

立完整的会计、统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、

合同契约和各种资料的真实、完整；

（四）公司应当实现业务操作和管理的电子化，促进各

项业务的电子数据处理系统的整合，做到业务数据的集中处

理；

（五）公司应当对结算业务状况进行经常性检查，及时

发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正。

第三章结算纪律与责任

第八条公司从事结算业务必须遵守法律法规，遵守诚

实、信用、谨慎、有效的原则。

第九条公司应根据国家有关法律法规和结算业务的

具体情况，制定结算业务管理制度、岗位职责及操作流程，

结算业务部门与员工必须遵守公司的相关规定。

第十条公司应对结算业务操作人员进行严格管理，加

强从业人员的思想道德教育，提高从业人员的业务素质，禁

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止操作人员违规操作。

第十一条公司对于结算业务要建立严格的风险评估

体系和项目责任管理制度，强化业务风险责任制，尽可能降

低业务风险，将结算活动严格限制在规定的风险权限额度之

内。

第十二条公司办理结算业务必须遵守以下结算原则：

（一）恪守信用，履约付款；

（二）谁的钱进谁的账，由谁支配；

（三）公司不垫款。

第十三条结算业务部门须加强对各成员单位内部结

算账户的管理，任何单位均不得出租、出借账户，不得套取

公司信用。

第十四条公司受理客户结算业务后，凡需向外寄发的

结算凭证，必须于当天及时发出，最迟不得超过次日；公司

收到结算指令后，必须及时将款项支付给确定的收款人，不

得延误、积压结算凭证。

第十五条公司不得挪用、截留客户的结算资金。

第十六条公司不得拒绝受理客户正常的结算业务。

第十七条在为内部成员单位办理结算业务时，由于填

写结算