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财务核算基础培训课件2023REPORTING

财务核算概述会计科目与账户设置凭证录入与审核账簿查询与报表生成费用管理与成本控制税务处理与合规性检查目录CATALOGUE2023

PART01财务核算概述2023REPORTING

财务核算是对企业经济活动中发生的交易和事项进行确认、计量、记录和报告的过程。定义通过财务核算，提供真实、准确、完整的财务信息，帮助企业决策者做出合理决策，实现企业价值最大化。目的核算定义与目的

财务核算应遵循客观性、相关性、可比性、一致性、及时性等原则，确保财务信息的真实性和可靠性。财务核算方法主要包括设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制财务报告等。核算原则及方法方法原则

财务核算流程包括交易或事项的发生、确认、计量、记录和报告等环节。流程为确保财务核算的准确性和规范性，企业应建立完善的财务管理制度和内部控制体系，明确各部门和人员的职责和权限，确保财务核算工作的顺利进行。同时，企业还应遵守国家相关法律法规和会计准则的规定，确保财务信息的合法性和合规性。规范核算流程与规范

PART02会计科目与账户设置2023REPORTING

资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类。会计科目分类编码规则特殊科目处理一般采用四位数字编码，第一位表示科目大类，后三位表示具体科目。对于某些特殊科目，如“银行存款”等，可以设置特定的编码以进行标识。030201会计科目分类及编码规则

合法性、相关性、实用性。账户设置原则根据企业实际情况和核算需要，选择合适的账户设置方式，如按部门、按项目、按客户等。账户设置方法随着企业经营发展和核算需求变化，可以适时调整账户结构。账户结构调整账户设置原则及方法

负债类科目短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。资产类科目库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等。所有者权益类科目实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。损益类科目主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业外支出等。成本类科目生产成本、制造费用等。常用会计科目解析

PART03凭证录入与审核2023REPORTING

凭证录入前准备录入规范附件管理注意事项凭证录入规范及注意事保已收集完整的原始凭证，核对凭证日期、摘要、金额等信息。按照会计制度要求，准确录入凭证信息，包括科目、借贷方向、金额等。将相关附件与凭证进行关联，确保附件的完整性和可追溯性。避免重复录入、漏录、错录等情况，确保凭证信息的准确性和完整性。

建立规范的审核流程，包括初审、复审等环节，确保凭证信息的真实性和合规性。审核流程关注凭证的合法性、合理性、完整性等方面，重点审核科目使用是否正确、金额是否准确、附件是否齐全等。审核要点对于审核通过的凭证，及时进行账务处理；对于审核不通过的凭证，返回制单人进行修改或补充。审核结果处理凭证审核流程与要点

错误凭证处理方法错误类型识别识别错误凭证的类型，如科目使用错误、金额错误、附件缺失等。错误处理流程建立错误处理流程，包括错误确认、制单人修改、重新提交审核等环节。错误预防与改进分析错误原因，采取相应措施进行预防和改进，如加强培训、优化流程等。

PART04账簿查询与报表生成2023REPORTING

查询方法通过财务软件或ERP系统的账簿查询功能进行查询。根据需要选择相应的账簿类型，如总账、明细账、日记账等。账簿查询方法及技巧

输入查询条件，如科目、期间、币种等，进行精确或模糊查询。账簿查询方法及技巧

查询技巧熟悉财务软件或ERP系统的查询功能和快捷键，提高查询效率。掌握常用查询条件的使用方法和组合方式，以便快速定位所需数据。对于复杂查询需求，可以尝试使用高级查询或自定义查询功能簿查询方法及技巧

生成步骤1.选择需要生成的报表类型，如资产负债表、利润表、现金流量表等。2.设置报表期间、币种等参数。报表生成步骤及注意事项

0102报表生成步骤及注意事项4.点击生成按钮，生成相应报表。3.根据需要选择是否包含未记账凭证或调整事项。

注意事项对于需要调整的报表项目，应在生成报表前进行相应的调整处理。在生成报表前，确保所有相关凭证已经录入并审核通过。在生成报表后，应认真核对报表数据的准确性和完整性。报表生成步骤及注意事项

数据导财务软件或ERP系统通常提供数据导出功能，可以将查询结果或报表数据导出为Excel、CSV等格式的文件。在导出数据时，应注意选择合适的导出格式和文件类型，以便后续处理和分析。数据导出与备份策略

数据备份可以采用自动备份或手动备份的方式，将数据备份到本地硬盘、外部存储设备或云存储平台。在备份数据时，应注意选择合适的备份频率和备份策略，以确保数据的完整性和