信息化建设项目审计.pdfVIP

信息化建设项目审计

精品

息化建设项目审计

一、审计重点与方法

息化建设项目是指息系统建设中为完成数据和息的收集、

识别、提取、变换、存贮、传递、处理、检索、检测、分析和

利用等基本功能所进行的各项软、硬件建设项目，以及有关息

通网络设施、安全保障体系、息资源开发和系统设备升级维护

管理等项目。

息化建设项目审计是以风险控制为导向，以造价控制为核

心，对息工程建设项目概（预）算的整体公允性、招投标过程

的公平公正性、待签合同的合法性、竣工决算的真实性、项目

建设的优质经济性等进行审查和评价。重点关注项目建设的各

风险点和与造价相关的各个环节。一般情况下审计工作按时间

节点分为：立项审计、预算审计、招标文件审计、招标现场监

督、待签合同审计、合同执行情况审计（变更签证审计）、验

收资料审核、结算审计、财务竣工决算审计；按照审计内容可

分为：定制软件类项目审计、软、硬件采购及集成类项目审计、

网络建设及租赁类项目审计、网络安全项目类审计和服务、培

训类审计。目前审计方式主要有委托社会中介、聘请专家参与

或自行组织人员开展。其审计重点和方法主要为：

（一）内控制度审计

一般审查项目的内部控制制度建设及执行情况：

1．检查被审计单位是否按照国家财经法规和有关制度规

定建立息化项目建设监督管理制度；

2．检查息化项目内部控制制度的执行情况，了解被审计

单位息化项目

感谢下载载

精品

建设管理模式，项目建设流程、管理的权限、程序；监督

制约机制的建设和执行情况；

3．项目的立项、开工、建设等是否经单位办公会或党委

会研究并经相关部门批准等相关程序；

4．项目是不是依照政府采购流程进行招招标，是不是建

立合同审核、管理制度，大项经费开支是不是依照经费开支审

批权限进行审批；

5．项目建设过程的请示、报告制度是否严格；

6．其他内控制度执行的有关情况。

（二）立项审计

一般审查项目筹备阶段的合法性、合规性和合理性：

1．息体系工程项目立项论证和项目需求情况是不是充分、

必要，是不是符合公安机关工作实践；

2．可行性研究报告和项目初步设计方案是不是合理并满

足未来发展需要，是不是由第三方编制；

3．立项报送程序是不是符合有关规定，是不是推行立项

决议、审批流程，重大项目是不是经单位党委研并经财政、发

改等部门的审批；

4．项目的定制软件开发成本、软件和硬件采购价格、系

统集成费用比率等项目概（预）算是否准确；

5．项目概（预）算编制与批准的可行性研究报告和项目

设计方案是否相符，有否存在超概算情况；

（三）招投标（政府采购）环节审计

感谢下载载

精品

一般审查招投标采购环节的合法性、合规性和公正性，含

预算审计、招投标文件审计：

1．项目采取公开招标、邀请招标方式进行的，重点审计：

（1）采取公开招标形式的是否在相关媒介上发布招标公

告；邀请招标的是否报经有关部门审批、备案；

（2）委托招标代理机构的确定是否合法、合规，是否具

备行政主管部门认定的资格；

（3）审计采购预算：审定项目的定制软件开发成本、软

件和硬件采购价格、体系集成费用比率、检测、培训、维保费

用等项目预算，并作为拦标价，避免预算虚高；

（4）审计招标文件：编制的招标文件是否规范，设定的

门槛资格是否公正合理，技术需求、参数指标等有无排他性、

指向性，商务条款有无偏向性，评分办法是否按财政部相关规

定采取综合评标、低价优先，是否公正公平，是否将《部委员

会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》中

关于财务资料作为必须提交的验收资料、建设单位应无条件接

受公安内审部门延伸审计、违反廉政规定将列入采购黑名单等

相关要求写入招标文件；

（5）招招标程序、招标方式和招标范围是不是合法合规

等；评标委员会人员组成是不是符合有关规定要求抽取产生，

公安业务部门是不是实行了评委回避制度，是不是邀请有关监

督部门参与，监督部门是不是认真履职；

（6）是不是按法定程序开标、评标、确定中标单位，是

不是有违纪违规行为；

（7）招招标及评标记录是不是详