电子票据技术 课件 项目三 电子票据的开具与填写.pptx

电子票据技术电子票据的开具与填写

电子票据的开具与填写2311、掌握电子发票的开具与填写；2、掌握电子银行付款指令申请；3、掌握内部票据的填写。知识目标1、培养学生的信息素养；2、培养学生的创新思维；3、培养学生的团队合作能力；4、培养学生的数字素养；5、培养学生的法律意识和社会责任感。素质目标1、能够熟练使用相关工具和技术进行电子票据的操作和管理；2、能够准确填写电子票据的基本信息；3、能够正确选择电子票据的用途说明和签发人信息，并能够添加必要的备注说明；4、能够掌握数字签名、加密技术等安全措施，确保电子票据的安全性和必威体育官网网址性；5、能够根据实际情况选择合适的电子票据形式，并能够进行有效的管理和查询；6、能够了解电子票据的未来发展趋势和政策法规。能力目标

电子票据的开具与填写一、原始凭证的总体填制要求原始凭证是用以记录或证明经济业务的发生或完成情况，用以明确经济责任的一种原始凭据，它是会计核算的最基础的原始资料，要保证会计核算的工作质量，必须从保证原始凭证的质量做起。原始凭证填制的基本要求：记录要真实A内容必须完整B填制应及时C手续要完备D书写应规范E

任务一电子发票的开具与填写01

电子发票的开具与填写一、纳税义务人根据纳税人的经营规模以及会计核算健全程度的不同，增值税的纳税人可划分为1小规模纳税人2一般纳税人

电子发票的开具与填写（一）小规模纳税人增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。小规模纳税人实行简易征税办法，并且一般不使用增值税专用发票但基于增值税征收管理中一般纳税人与小规模纳税人之间客观存在的经济往来的实情，小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。

电子发票的开具与填写（二）一般纳税人一般纳税人，是指年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人实行登记制，除另有规定外，应当向税务机关办理登记手续。下列纳税人不办理一般纳税人登记：1、按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；2、年应税销售额超过规定标准的其他个人。

电子发票的开具与填写二、税率或征收率一般纳税人和小规模纳税人适用的税率或者征收率：纳税人类型适用的税率/征收率一般纳税人税率:13%(销售一般货物、有形动产租赁服务等);9%(交通运输服务邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁及销售服务、转让士地使用权、销售低税率货物等):6%(增值电信服务、金融服务、现代服务生活服务、销售及租赁除土地使用权外的无形资产等)。小规模纳税人征收率：3%（一般均适用）；5%（涉及不动产业务等）。

电子发票的开具与填写三、数电票开具范围一般纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具专用发票。★属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的；（二）应税销售行为的购买方为小规模纳税人或消费者个人的；（三）发生应税销售行为适用免税规定的；（四）单/多通途商业预付卡。

电子发票的开具与填写四、数电票开具要求数电票开具要求如下：（一）项目齐全，与实际交易相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）按照增值税纳税义务的发生时间开具。

电子发票的开具与填写五、数电票其他规定纳税人通过实名认证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，数电发票无需进行发票票种核定和发票领用。04红字发票01发票额度管理02发票交付03发票管理

电子发票的开具与填写（一）发票额度管理税务机关对纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内，纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。（二）发票交付纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付数电票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付数电票。（三）发票管理电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，供纳税人进行发票的查询、查验、下载、打印和用途确认，并提供税收政策查询、开具金额总额度调整申请、发票风险提示等功能。

电子发票的开具与填写（四）红字发票纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台。1、受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》）后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。2、受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发