2018年度财务决算工作安排.docx

word

word文档可自由复制编辑

2013年度财务决算工作安排

各单位:

根据X公司《关于做好2013年度财务决算工作的通知》

（X财字【2013】X号）文件要求，为做好2013年度财务决算工作，全面反映公司2013年度经营成果，及时了解和掌握各单位的财务状况和国有资本保值增值情况，现将事业部2013年度财务决算相关工作通知如下，请遵照执行。一、切实加强组织领导，落实财务决算工作责任

1、正确认识决算重要性，充分发挥决算管理功能。财务决算报告是企业年度财务状况、经营成果和现金流量的综合反映，也是出资人履行职责、加强监管、考核国有资本保值增值结果的重要手段。认真做好企业财务决算工作，对企业及时发现财务管理的薄弱环节，采取有效措施加强和改进企业财务管理工作，提高财务管理与经营决策水平起着十分重要的作用。同时，有利于正确反映企业年度财务状况和经营成果。

2、加强组织领导，做好决算方案的制定。各企业要高度重视财务决算工作，统一思想、提高认识，切实加强组织领导，总经理或项目经理挂帅，总会计师（财务经理）为第一责任人，全面负责年终决算的组织开展。各单位应认真总结以往决算管理工作经验，制定本单位的财务决算工作组织实施方案，完善工作流程时间安排与工作内容，

明确相关工作流程的质量标准，切实提高财务决算报告质

量。

3、强化部门协作，分解落实部门责任。财务决算是对整个单位的财务状况和运营情况的综合盘点和反映，涉及各项经济业务，需要各个业务部门的全面配合。各单位要组织好部门协作，按照部门分工分解落实责任，确保各项财务与非财务指标数据真实准确、口径衔接一致，全面保障财务决算工作的顺利开展（部门责任分工见总公司《通知》附件3）。

4、充分沟通协调，做好监管报表整合清理。2013年度决算，国资委将开展监管报表整合清理。为全面做好此项工作，充分满足国资委监管要求，经总公司财务部与人力资源部沟通，各单位国资委报表中关于人员、薪酬等相关信息，由人力资源部和财务部共同审核。各单位财务部门要与人事部门充分沟通，及时提供相关数据，配合做好相关数据的统计、审核、上报工作。

5、关注重点问题，促进经营管理水平提升。各单位应高度关注经营风险，加大催收清欠力度，有效控制应收账款余额，提高应收账款周转率；严格控制业务招待费用的核算，真实反映并严格控制业务招待费的列支。

二、财务决算内容及工作要求

（一）财务决算内容财务决算内容包括企业财务决算

报表、报表附注、财务专项情况说明等。各单位应完成

2013年股份公司决算报表和2013年总公司国资委决算报表两套决算任务。

（二）做好资产盘点工作

各单位要认真组织对货币资金、存货、固定资产、在建工程、对外投资和应收款项等各项资产全面清查、盘点及核实工作；对货币资金、票据、存货、应收款项的清查，要切实做好盘点、函证、核对等工作，确保账实、账证相符。以股份公司名义设立的银行账户，需在总包项目部层面进行核算，如因特殊原因调整到分包项目部层面反映的，需提前向事业部申请，经审计师及事业部批准后方可调账。

各单位要按照规定对各项资产进行减值测试，足额计提资产减值准备。如评估发生资产减值的，应在本单位履行相关审批手续，经相关部门负责人及单位负责人签字后方可计提资产减值准备。具体要求有：

对于应收账款、其他应收款应按照总公司下发的

《关于进一步加强建造合同管理的通知》（X股财字

〔2012〕X号）中相关规定，做好应收款项的减值测试，确保账龄分析法以外的应收款项风险组合有合理的划分依据，如经过审批的风险特征描述、历史损失情况说明等相关文档。

对于其他重大的应收款项，包括对业主借款、BT/BOT

项目的长期应收款等，进行可回收性评估分析，确保应收款项坏账准备计提足够，且计提依据充分。

对已完工未结算款要根据相关业务部门确定的预计总收入、预计总成本结合前期确认的收入、成本，及时足额计提工程施工预计损失，绝不允许财务部门自行确定收入成本。对于亏损合同，尚未完工的部分应计提减值损失，对于已经完工的部分若以前期间未确认相关负毛利的，应冲减当期收入。

（三）清查负债并按规定计提税金

各单位应做好对银行贷款、预收款项、应付款项的清查函证工作。严格按照负债义务归属期计提对应付款项进行暂估，不得以未结算为由对已发生的债务不予反映。

各单位应严格按照税法及相关法规，足额计提相关税金。各单位预提的相关税金与最终汇算清缴税金差异程度应控制在5%以内。

（四）内部往来及交易及时核对

为加强内部往来及交易的核对，提高年终决算效率，公司将组织各单位于12月和2014年元月开展两次内部往

来和交易对账工作。第一次要求各单位在2013年12月X

日前，将11月X日