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建筑工程机械公司财务管理办法

一、总则

1.为了加强建筑工程机械公司财务管理，规范财务行为，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本公司实际情况，制定本办法。

2.本办法适用于公司及所属各部门、项目部等所有经济实体的财务管理活动。

3.公司财务管理的基本原则是：建立健全财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。

二、财务管理体制

1.公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司设立财务部门，负责全公司的财务管理和会计核算工作。各项目部根据需要设置财务人员或报账员，在公司财务部门的指导下，负责本项目部的财务收支和核算工作。

2.公司财务部门的主要职责包括：财务规划与预算编制、资金筹集与调配、财务核算与报表编制、财务分析与风险预警、税务筹划与申报、财务制度建设与完善等。

3.各项目部财务人员或报账员的主要职责包括：严格执行公司财务制度，做好本项目部的日常财务收支记录，定期向公司财务部门报送财务报表和相关资料，协助公司财务部门进行财务检查和审计等。

三、财务预算管理

1.财务预算编制

公司实行全面预算管理，包括经营预算、投资预算和财务预算。财务预算以经营预算和投资预算为基础，以现金流为核心进行编制。

预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。公司各部门、项目部根据公司年度经营目标和自身实际情况，提出预算草案，经公司财务部门审核汇总后，报公司领导班子审议批准。

财务预算主要包括利润表预算、资产负债表预算、现金流量表预算等。预算编制应详细、准确，具有可操作性和可执行性。

2.财务预算执行与控制

财务预算一经批准下达，各部门、项目部必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况确需调整预算的，应按照预算编制程序报经公司领导班子批准。

公司财务部门建立预算执行监控机制，定期对各部门、项目部的预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。对预算执行偏差较大的部门或项目部，应下达预算执行预警通知书，要求其采取有效措施加以整改。

各部门、项目部应加强对预算执行情况的自我控制，定期对预算执行情况进行自查自纠，及时调整工作策略，确保预算目标的实现。

3.财务预算考核与评价

公司建立财务预算考核评价制度，将预算执行情况纳入各部门、项目部及相关人员的绩效考核体系。

财务部门定期对各部门、项目部的预算执行结果进行考核评价，根据考核结果兑现奖惩。对预算执行良好、完成或超额完成预算目标的部门或项目部，给予表彰和奖励；对预算执行不力、未完成预算目标的部门或项目部，给予批评和处罚，并追究相关人员的责任。

四、资金管理

1.资金筹集

公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、债券发行、股权融资等。

公司财务部门负责制定资金筹集计划，经公司领导班子批准后组织实施。在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和金融政策，确保资金筹集活动合法合规。

加强对资金筹集成本的控制，合理选择资金筹集渠道和方式，降低资金筹集成本，提高资金使用效益。

2.资金使用

公司所有资金必须纳入财务部门统一管理，严格按照预算安排和资金使用计划使用资金。资金使用应遵循“先急后缓、先重点后一般”的原则，确保公司生产经营活动的正常开展。

严格控制资金支出范围和标准，杜绝不合理支出。各项资金支出必须有合法有效的凭证，并经过严格的审批程序。审批权限按照公司相关规定执行。

加强对工程项目资金的管理，实行专款专用。工程项目资金应根据工程进度和合同约定进行拨付，严禁挪用、截留工程项目资金。

3.资金调度

公司财务部门负责资金的统一调度和平衡，合理安排资金存量和流量，确保公司资金链的安全稳定。

建立资金调度报告制度，财务部门定期向公司领导班子报告资金调度情况，包括资金存量、资金流量、资金使用效益等。

加强对资金周转的管理，提高资金周转速度。通过优化资金结构、加强应收账款管理、合理安排存货等措施，减少资金占用，提高资金使用效率。

五、资产管理

1.货币资金管理

公司严格遵守国家现金管理和银行结算制度，加强对现金和银行存款的管理。现金收支应做到日清月结，确保现金账实相符。银行存款应定期核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。

加强对银行账户的管理，严格按照规定开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销必须经过公司财务部门审核，报公司领导班子批准。严禁出租、出借银行账户。

严格执行货币资金内部控制制度，现金收支与银行存款收支业务应分别由不同人员办理，建立健全货币资金收支授权审批制度，确保货币资金安全。

2.应收账款管理

公司建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算、分析和催收工作。应收账款应按照客户设置明细账，详细记录应收账款的发生时间