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先天下之忧而忧,后天下之乐而乐。——范仲淹
06《中级经济法》第十章历年试题解析
06《中级经济法》第十章历年试题解析2006年中级会计职称考
试《中级经济法》第十章所得税法律制度历年试题解析
历年试题解析
一、单项选择题
1.某外籍专家在我国境内工作,月工资为30000元人民币,则
其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为()。(2003年)
a.30000
b.29200
c.26800
d.26000
〔答案〕d
〔解析〕外籍人员和在境外工作的中国公民在800元扣除额的
基础上,再附加3200元的费用扣除额.
2.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业
应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的是()。(2004年)
a.增值税
b.印花税
c.资源税
1
先天下之忧而忧,后天下之乐而乐。——范仲淹
d.关税
〔答案〕a
〔解析〕消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、
房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除,
但不包括增值税。
3.王某取得稿酬20000元,讲课费4000元,已知稿酬所得适
用个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%,劳务报酬所得
适用个人所得税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定,王某
应纳个人所得税额为()元。(2005年)
a.2688
b.2880
c.3840
d.4800
〔答案〕b
〔解析〕20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)
×20%=2240+640=2880元
4.某企业为一般纳税人,适用33%的所得税率。2005年1月,
该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。会计科
长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下
业务,且尚未进行账务处理:2004年12月企业发生一场大火,烧
毁一批原材料和一台在用机器设备;该批原材料进价(不含税)为
30万元,进项税额5.1万元;该机器设备账面净值为38万元,变价
2
先天下之忧而忧,后天下之乐而乐。——范仲淹
现金收入0.5万元。上述事项经税务机关审核,准予扣除,该企业据
此进行了账务处理。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2004
年度应纳税所得额为()万元。(2005年)
a.166.9
b.167.4
c.172
d.172.5
〔答案〕b
〔解析〕纳税人当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损
失,由其提供清查盘存资料,经主管税务机关审核后,准予扣除。企
业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额,
应视同企业财产损失,准予与存货损失一起在所得
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