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浅析中国移动通信集团公司内部控制问题

摘要：随着现代企业制度的建立，越来越多的公司把加强内部控制作为提

高管理水平实现的关键。中国移动通信集团公司作为在美国上市的国有控股公

司，近几年在快速扩张发展的同时，许多内部管理体制等方面深层次的问题也

渐渐暴露出来，内部控制不健全即是其中最为突出的问题。本文中国移动通信

集团公司实际情况出发，在对内部控制特点、目标、构成要素等基本理论进行

研究的基础上，对中国移动通信集团公司内部控制存在的问题做了剖析，找出

存在的原因，提出完善内部控制环境，提高管理人员素质等具体措施。本文也

将对国内相关产业的其它公司起到一定的借鉴意义。

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目录

目录

引言

1内部控制概述

1.1.内部控制定义

1.2.企业内部控制的原则

1.3.内部控制建设应该遵循原则

2中国移动通信集团公司及其内部控制简介

2.1.中国移动通信集团公司的简介

2.2.中国移动通信集团公司内部控制现状

3中国移动通信集团公司内部控制存在的问题

3.1.企业内部控制意识薄弱、观念有误

3.1.1.领导层能力不足

3.1.2.管理方法不能与时俱进

3.1.3.忽视文化建设

3.2.内部控制制度执行力低

3.2.1.内部人控制问题严重

3.2.2.责权利的划分形同虚设

3.2.3.经营者的激励和约束机制不健全

3.3.内部控制信息不完善

4中国移动通信集团公司内部控制完善对策

4.1.提高管理者和员工的素质

4.2.建立良好的内部控制环境

4.2.1.提高公司管理层的素质

4.2.2.培育优良的企业文化

4.3.有效控制信息系统信息系统

5结束语

参考文献

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1内部控制概述

1.1.内部控制定义及原则（已修改）

1.1.1内部控制定义

内部控制是组织内部的主体，为了保证经济资源的安全完整，确保经济信

息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，规避经营风险，利用组织内部

因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、

措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、较为完整的体系。

可以从以下几个个方面来理解内部控制：一是内部控制具有一定的目的性，为

达成某种或某些目标而实施。二是内部控制是为了达到某个或某些目的而进行

的过程，且是一种动态的过程，是使企业的经营依序既定的目标前进的过程。

它本身是一种手段而非一种目的。三是内部控制不是某个事件或某种状况，而

是散布在企业作业中的一系列的行动，是企业经营过程的一部分，与经营过程

结合在一起，使经营过程发挥其应有的功能，并监督着企业经营过程的持续进

行。四是企业内部控制深受企业内外部环境的影响，环境影响企业控制目标的

制定与实施。五是企业中的每一个员工及时控制的主体，又是控制的客体，既

对其所负责的作业实施控制，又受到他人的控制和监督。

1.1.2企业建立和实施内部控制基本原则

1.合法性原则。内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管

部门的监管要求。

2.全面性原则。内部控制在层次上应当涵盖企业董事会、管理层和全体员

工，在对象上应当覆盖企业各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、

执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。

3.重要性原则。内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业

务与事项、高风险领