第十七章现金与有价证券管理课件(1).pptx

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第十七章现金与有价证券管理课件

。现金与有价证券管理概述

。现金管理

。有价证券投资管理

。现金与有价证券内部控制

。现金与有价证券管理的发展趋势

01

现金与有价证券管理

概述

现金与有价证券的定义

指具有市场价值并可以流通的金

融工具,如股票、债券等。

指存放在企业内部的货币资金,

包括库存现金和银行存款等。

有价证券

现金

现金与有价证券的特点

现金与有价证券的收益率通常高于银行存款利率,

但同时也存在更高的风险。

现金与有价证券都可以随时流通,具有较强的流动性。

现金与有价证券的价值受市场波动影响较大,存在较高的投资风险。

流动性强

风险性高

收益性

通过合理配置现金和有

价证券,实现资产的有

效增值。

现金与有价证券管理的目标

提高资金使用效率,降

低资金成本。

保持足够的现金以满足

日常经营和应急需求。

0U0乙

01

03

04

现金管理

应收账款管理

制定合理的信用政策,加

强应收账款的催收和跟踪,

降低坏账风险。

销售收入管理

确保销售收入的及时、准

确入账,防止虚假销售和延迟入账。

预收款项管理

对于预收款项,要合理安

排收款时间和金额,以提高资金使用效率。

现金流入管理

采购付款管理

合理安排采购付款时间,与供应商协

商延长付款期限,降低资金流出。

应付账款管理

合理利用商业信用,延长应付账款的

付款期限,降低资金成本。

其他应付款项管理

对于其他应付款项,要严格控制支出,

避免不必要的浪费。

现金流出管理

资金归集

通过集中账户等方式,将分散的资

金归集起来,以便统一调配和使用。

短期投资

将闲置资金进行短期投资,以提

高资金收益。

流动性管理

保持足够的流动性,以满足日常经

营和突发资金需求。

现金头寸管理

随机模型

根据随机模型,设定一个现金持

有量的上限和下限,当现金余额

达到下限时开始筹资,达到上限

时开始投资。

根据存货管理的原理,通过计算

现金的持有成本和缺货成本来确

定最佳现金持有量。

最佳现金持有量确定

通过比较持有现金的成本和借款

的成本,确定最佳现金持有量。

成本分析法

存货模型

肖费金融

有价证券投资管理

期货

标准化合约,通常在商品交易

所交易,具有杠杆效应和套期

保值功能。

票据理财

02

债务证券,发行方通常为政府

或大型企业,投资者通过购买

债券获得固定收益。

集合投资工具,由专业投资机

构管理,投资者通过购买基金

份额参与投资。

代表公司所有权的一部分,是

股东获取股息和红利的凭证。

有价证券的种类

专网

01

沧海资本

04

股票

基金

债券

A0

U0

流动性强

有价证券易于买卖,具有较强

的流动性。

价格波动性

有价证券的价格受多种因素影

响,存在波动性。

有价证券投资的特点

有价证券投资存在市场风险、

信用风险等,投资者需谨慎评估。

有价证券通常能提供比现金更

高的收益。

费、升乡

股东

9

收益性高

风险性

企业发展

收益

有价证券的收益受市场利率、发行方

信用评级、市场供求关系等多种因素影响。

风险

市场风险、信用风险、利率风险等,

投资者需根据自身风险承受能力进行投资。

有价证券投资的风险与收益

资产配置策略

根据投资者的风险偏好和投资目标,合理配

置股票、债券、基金等资产。

成长投资策略

关注高成长潜力的行业和公司,以获取长期

资本增值。

技术分析策略

通过研究市场走势和交易量等数据,判断价

格走势并进行买卖操作。

价值投资策略

通过分析公司的基本面,寻找被低估的优质

股票进行投资。

有价证券投资策略

04

现金与有价证券内部

控制

现金与有价证券内部控制的目标

保障现金与有价证券的安全完整

通过内部控制措施,确保现金与有价证券在保管、使用和转移过程中

的安全,防止被盗、遗失或损坏。

规范现金与有价证券的管理流程

通过内部控制,建立规范的管理流程,确保现金与有价证券的保管、

使用和转移符合相关法律法规和企业内部规章制度的要求。

防止贪污、挪用和非法占用

内部控制措施要能够有效防止相关人员利用职务之便,贪污、挪用或

非法占用现金与有价证券。

提高现金与有价证券的使用效率

通过内部控制,优化现金与有价证券的管理,提高其使用效率,降低

闲置和浪费。

通过岗位设置和职责分工,确保相关岗位

之间相互制约、相互监督,防止权力滥用

和舞弊行为。

对现金与有价证券的保管、使用和转移建

立严格的授权审批制度,明确各级人员的

职责和权限。

加强对员工的培训和教育,提高其专业素

质和道德水平,防止因人员素质问题导致

的现金与有价证券管理风险。

现金与有价证券内部控制的措施

定期对现金与有价证券的管理进行内部审

计和检查,及时发现和纠正管理中的问题。

现金与有价证券的审计监督

对现金与有价证券的保管和使用情况进行审计

核实现金与有价

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