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安徽建筑工业学院

管理学院毕业论文（设计）开题报告

题目

中国人民保险公司芜湖分公司

内部财务控制研究

专业

财务管理

姓名

王茜

班级

08城建财务2班

学号

08290100220

指导教师

汤娜

开题报告写作要求

一、开题报告作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作前期内完成，经指导教师及教研室签署意见审查后生效。

二、开题报告的写作应包含以下几方面的内容：

1、综述本课题国内外研究动态，说明选题的依据和意义；

2、研究的基本内容，拟解决的主要问题；

3、研究步骤、方法及措施；

4、研究工作进度；

5、主要参考文献(不少于10篇)；

6、论文初步提纲

三、开题报告的排版要求：

封面为四号宋体，正文为小四号宋体，页边距为左3cm，右2.5cm，上下各2.5cm，标准字间距，行间距20磅，页面统一采用A4纸。

四、开题报告的字数要求：

正文（前三项）字数不得少于2000字。

一、选题依据（包括国内外研究动态、选题的理论意义或应用情景以及选题依据）

国外研究动态

内部财务控制是随着企业的发展而发展起来的，当企业规模较小，业务量少时，矛盾并不突出，而当企业规模越来越大、业务量巨大时，其风险随之增加，对于企业内部财务控制的要求也随之增加，这就需要建立一个有效的财务控制体系。为此，建立一个健全牢靠的内部财务控制体系，已成为世界各国政府中小企业经济政策的重要内容和工作重点。西方国家企业内部财务控制演化的历史，大体经历了三个阶段包括，企业活动的财务控制阶段，以控制人为主的多层次、多方位财务控制阶段，以内部综合控制等为重要内容的财务控制阶段。另外大部分文献都指出内部财务控制需要从控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督几个方面来进行，同时也提出了关于内部财务控制的新方法，值得我们借鉴。

美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会（1992）指出，公司管理层也发现需要经营者负有建立、监督、评价和报告内控制度的首要责任，因此需要建立一个内部控制系统以实现内部控制——经营、财务报告和法律法规三个目标。

伯利和米恩斯（2005）提出，由于公司股权比较分散，股东未能对经理实施重要控制，这种状况使得经理趁机贪污、作弊等损害股东的利益。因此需要通过提出一套理论和方法来实现委托人期望效用的最大化来杜绝董事架空股东的状况来保护股东的利益。

弗兰克J·法博齐和帕梅拉·彼得森·德雷克（2008）指出，外部监管虽发挥了重要作用，但外部监管并不能取代内部控制，所以通过外部进行监管的同时，仍需加强内部控制。因此提出了内部控制结构，内容为控制环境、会计制度和控制程序。内部控制的具体内容包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。

国内研究动态

企业内部财务控制理论的发展受到企业性质、管理制度及管理实务特点等因素的影响，因此，我们必须研究确定适合中国特点的内部财务控制理论。

王永海（2000）认为，公司治理结构在企业财务控制中发挥了重要作用。健全的财务控制制度应该能够保证财务信息的可信性，可以弥补财务契约的不完全性和财务责任的不对等性。在国有企业内部建立健全财务控制制度的最重要方式是将代理人主导型的内部财务制度转变为委托人和代理人均衡制约的内部财务制度。

石爱中（2006）认为，内部控制的理论是近现代的事情，但是，内部控制实务却源远流长，应该说，自古有之。包括五要素内部控：控制环境、风险评估、控制活、信息沟通和监控。

梁静（2007）指出，集团公司财务控制模式的选择,主要涉及母子公司之间重大财务决策权限的划分,包括对外筹资权限、投资决策权、收益分配权、资产处置权等。集团公司在不同阶段有不同的具体战略，也要求采取不同的财务控制模式。比如在实施战略扩张阶段，应积极鼓励公司开阔外部市场，形成集团内多个新的经济和利润增长点，分权程度就应该大一些在稳定型战略下，投资融权力要从严把握，而对资金营运方面的权力可适当分离在紧缩战略下，必须强调高度集权。

谭少锋（2010）指出，内部控制的本质是一种风险控制机制。风险是一个事项将会发生并给目标带来负面影响的可能性，它实质上是只损失的不确定性。文章在分析企业集团财务风险的特点、形成因素进行分析，提出了适合我国企业集团财务风险的相关建议。企业集团应该加强财务风险的控制能力，将集团财务风险控制在最低水平，从而推动企业集团长久、持续、更好的发展。

理论意义

虽然国内外的学者就指出了在内部财务控制中存在的一些问题，并且对这些问题提出了相应的解决方案。但是各个学者提出的问题所在比较片面，解决策略不够完善。本文总结了各个问题的所在，并且较为全面