2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案) .pdfVIP

2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附

答案)

单选题（共45题）

1、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有

规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于

（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】A

2、下列属于消费税征税范围是（）。

A.高档化妆品

B.貂皮大衣

C.汽车轮胎

D.酒精

【答案】A

3、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的

税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。

A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交

税费——未交增值税10

B.借：应交税费——未交增值税10贷：

应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10

C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交

税费——未交增值税10

D.借：应交税费——未交增值税10贷：

应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10

【答案】D

4、甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入

20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发

现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。

A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信

息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司

凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信

息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司

凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信

息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务

机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信

息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务

机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

【答案】A

5、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一

批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方

式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销

项税额（）万元。

A.0

B.2.6

C.13

D.15.6

【答案】B

6、下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。

A.房产税在城市、县城、建制镇和农村征收

B.专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征

收房产税

C.房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税

D.企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税

【答案】B

7、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产

所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。

A.5

B.7

C.10

D.15

【答案】B

8、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务

师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。

A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务

B.委托人单方面终止

C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问