《全面预算的编制》课件.pptVIP

**********************全面预算的编制全面预算是企业实施全面预算管理的重要步骤。通过科学、合理地编制全面预算,可以帮助企业完成战略目标,提高经营效率,降低经营风险。全面预算的定义和特点定义全面预算是企业为实现既定经营目标而制定的一个全面、系统的财务计划。它涵盖了企业各方面的收支计划,是企业经营管理的重要工具。特点全面预算具有全面性、系统性、前瞻性和计划性等特点,能够帮助企业整体规划并执行各项业务活动。全面预算编制的目的和意义提高经营决策效率全面预算能够通过对各项业务活动进行系统化的量化分析,为企业经营决策提供依据,帮助企业做出更加科学合理的决策。加强企业内部控制全面预算可以将各项业务活动的责任落实到具体岗位,强化各部门的成本意识和利润意识,提高企业的内部管控水平。提高资源配置效率全面预算能够合理分配和利用企业的各类资源,提高资源的配置效率,提升企业的整体运营效率。全面预算体系的构建1目标体系全面预算体系的核心是企业经营目标体系,需要根据企业愿景和战略目标明确各业务部门的具体目标。2预算指标根据目标体系制定全面的预算指标体系,包括收入、成本、费用、投资等各方面。3预算流程建立清晰的预算编制、审批、执行、调整等流程,确保各环节衔接顺畅。4管理责任明确各部门及个人的预算编制和执行责任,建立合理的考核和激励机制。全面预算编制的基本步骤确立目标首先明确企业整体经营目标和各部门的具体工作目标。收集数据系统收集各种相关的内外部数据,为预算编制提供信息支持。编制预算根据确定的目标和收集的数据,系统地编制各种预算报表。审核批准对编制的预算进行审核,经过各层级的审批后正式执行。执行控制在执行过程中持续监控并适时调整,确保预算目标的实现。企业经营目标分解与资源配置确定关键目标首先分析企业整体战略,确定关键的经营目标,如销售额、利润率、市场占有率等。目标分解与关联将关键目标进一步分解到各职能部门和业务单元,并建立目标之间的关联性。资源优化配置根据分解后的目标,合理调配人力、财力、物力等各种资源,提高资源利用效率。激励机制设计建立与目标相匹配的绩效考核和激励机制,确保各部门及个人为实现目标而努力。营业收入预算收入来源年初预算本期实际累计完成率主营业务收入1800万元1600万元89%其他业务收入200万元150万元75%合计2000万元1750万元87.5%营业收入预算是全面预算的基础和核心之一。其指标包括主营业务收入、其他业务收入等,需要根据市场需求预测、产品价格、销售数量等因素科学测算。定期分析管理完成情况,并动态调整预算。销售成本预算35%毛利率销售成本占营业收入的比重10%直接材料成本生产成本的主要构成部分15%直接人工成本生产过程中的主要人工投入20%制造费用包括间接材料、动力费用等销售成本预算是全面预算体系中的重要组成部分。需要科学估算各项成本费用,合理控制销售成本水平,确保达成预期的销售毛利目标。费用预算为确保企业稳健发展,公司制定了全面的费用预算,包括营销费用、人工成本、行政管理费、研发费用等,并设置了具体目标值,以提高资源利用效率,控制成本。资本性支出预算资本性支出预算是对公司未来在固定资产、无形资产和基础设施等方面的投资计划进行全面的预算和规划,旨在为企业长期发展奠定基础。现金流量预算主要内容经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量编制目的预测企业未来一定期间内的现金收支情况,确保企业现金流的平衡和充足编制意义合理调配资金用途,提高资金利用效率,降低财务风险现金流量预算是企业全面预算系统的重要组成部分,综合反映了企业经营、投资和筹资活动所产生的现金流量情况。通过现金流量预算的编制,企业可以进一步优化资金管理,更好地支持企业经营发展。损益预算150M营业收入公司预计年度营业收入将达到150亿元。90M营业成本预算营业成本为90亿元,占营业收入的60%。40M营业利润预计营业利润将达到40亿元,利润率为26.7%。25M净利润经税后调整,预计净利润为25亿元。资产负债预算资产负债预算是全面预算的核心组成部分之一,用于反映企业未来在一定时期内的资产结构和负债水平。通过资产负债预算,企业可以合理安排资金的来源和使用,确保经营活动的流畅开展。资产预算包括流动资产和非流动资产的预测,根据企业生产经营计划和投资计划进行编制。负债预算主要包括短期负债和长期负债的预测,根据资金需求和融资计划编制。所有者权益预算反映企业所有者权益的预测情况,如注册资本、资本公